Doctrina por tema · Observatorio DGT

Consultas sobre régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca

47 consultas vinculantes de la DGT relacionadas con «régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca», con su criterio vigente y la ley aplicable.

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47 consultas

V0580-24 9 abr 2024

No es correcto emitir dos recibos para una misma operación de madera; debe emitirse un único recibo por el total

SG de Impuestos sobre el Consumo

régimen especial de la agricultura, ganadería y pescacompensación a tanto alzadoreciboenajenación de productos forestalesrectificación de facturas LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V0494-24 4 abr 2024

Los servicios agrícolas accesorios pueden pasar al régimen simplificado de IVA si superan el 20% de los ingresos, bajo ciertos límites

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

régimen especial de la agricultura, ganadería y pescaservicios accesoriosvolumen de operacionesrégimen simplificadoestimación objetiva LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 9.1.b'LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 121.1

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V3244-23 14 dic 2023

La cesión de aprovechamientos cinegéticos está sujeta a IVA, salvo que sea mediante concesión administrativa

SG de Impuestos sobre el Consumo

aprovechamiento cinegéticoconcesión administrativabien de dominio públicobien patrimonialrégimen especial de la agricultura, ganadería y pesca LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V2899-23 30 oct 2023

La actividad agrícola puede tributar en el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca del IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

régimen especial de la agricultura, ganadería y pescaestimación directaestimación objetivaexclusión de régimentitular de explotación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 124

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V0002-23 2 ene 2023

La venta de madera quemada puede acogerse al régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca

SG de Impuestos sobre el Consumo

régimen especial de la agricultura, ganadería y pescacompensación a tanto alzadoexplotación forestalmadera para leñatipo reducido LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V2461-22 30 nov 2022

Los servicios ganaderos prestados a una cooperativa tributan al 21% de IVA y no al tipo reducido del 10%

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

régimen especial de la agricultura, ganadería y pescarégimen simplificadotipo reducidoestimación objetivadestinatario del servicio LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 90LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91

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V3106-21 14 dic 2021

Es posible combinar el régimen simplificado con el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca

SG de Impuestos sobre el Consumo

régimen simplificadorégimen especial de la agricultura, ganadería y pescaganadería independienteganadería dependienteapicultura LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 122.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 123.1

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V2461-21 29 sept 2021

La actividad de cría y venta de halcones tributará según sea ganadería independiente o dependiente

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganadería independienteganadería dependienterégimen simplificadorégimen especial de la agricultura, ganadería y pescaestimación objetiva LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 122LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 123

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V2445-21 23 sept 2021

La prima de certificación forestal forma parte del precio de venta para el cálculo de la compensación del régimen especial

SG de Impuestos sobre el Consumo

régimen especial de la agricultura, ganadería y pescacompensación a tanto alzadoproductos naturalesprima de certificaciónexplotación forestal LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 124LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 125

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V2369-21 20 ago 2021

El régimen de IVA dependerá de si los productos son naturales de la explotación o bienes de reventa o transformados

SG de Impuestos sobre el Consumo

régimen especial de la agricultura, ganadería y pescacompensación a tanto alzadorecargo de equivalenciacomerciante minoristaproductos naturales LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 90.UnoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 124

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V2137-21 23 jul 2021

Las actividades forestales pasan al régimen general de IVA con el 21% si se supera el límite de ingresos totales

SG de Impuestos sobre el Consumo

régimen especial de la agricultura, ganadería y pescarégimen generalvolumen de operacionesexclusión del régimendeclaración censal de modificación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 124LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 90.1

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V2134-21 22 jul 2021

La pesca de anemona y erizo de mar debe tributar por el régimen general del IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

régimen especial de la agricultura, ganadería y pescapesca marítimapesca de agua dulcemitiliculturaostricultura LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.2

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V1616-21 28 may 2021

La superación de los límites de ingresos conlleva la exclusión del régimen especial de agricultura y del método de estimación objetiva

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

régimen especial de la agricultura, ganadería y pescaestimación objetivaestimación directacompensaciones a tanto alzadovolumen de operaciones LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 124LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 133

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V1615-21 28 may 2021

Se debe aplicar la estimación directa en IRPF y el régimen general en IVA tras superar límites de ingresos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

estimación objetivaestimación directarégimen especial de la agricultura, ganadería y pescavolumen de ingresosrendimientos íntegros RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 28.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 34

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V1984-20 17 jun 2020

La sujeción al IVA de la cesión de aprovechamientos forestales depende de la naturaleza jurídica del inmueble y del título de cesión

SG de Impuestos sobre el Consumo

concesión administrativadominio públicobienes patrimonialesrégimen especial de la agricultura, ganadería y pescacompensación a tanto alzado LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

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V1870-20 10 jun 2020

Los servicios de polinización pueden tributar por el régimen especial de agricultura, ganadería y pesca del IVA

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

régimen especial de la agricultura, ganadería y pescaservicios accesoriospolinizacióncompensación a tanto alzadoestimación objetiva LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.1.2.3ºLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 122.1

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V1869-20 10 jun 2020

La apicultura puede tributar por el régimen especial de agricultura, ganadería y pesca del IVA

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

régimen especial de la agricultura, ganadería y pescaservicios accesoriospolinizaciónapiculturaestimación objetiva LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.1.2.3ºLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 122.1

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V1455-20 18 may 2020

Se puede volver al régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca si no se superan los límites de ingresos

SG de Impuestos sobre el Consumo

régimen especial de la agricultura, ganadería y pescavolumen de operacionesmagnitudes excluyentesestimación objetivarégimen simplificado LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 124RIVA — RD 1624/1992, Reglamento del IVA art. 43

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V1019-20 23 abr 2020

Los empresarios que compren ganado a sujetos del régimen especial de agricultura, ganadería y pesca deben emitir un recibo para el reintegro de compensaciones

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

régimen especial de la agricultura, ganadería y pescacompensación a tanto alzadoreintegro de compensacionesproductos naturalesrecibo de reintegro LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 124LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 125

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V0765-20 7 abr 2020

La deducción del IVA por compensaciones requiere que el pago al ganadero se haya hecho efectivo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

régimen especial de la agricultura, ganadería y pescacompensación a tanto alzadoreintegro de compensacionesdeducción de cuotasretención de irpf LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 130LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 134

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V0641-20 31 mar 2020

Se puede aplicar el régimen especial de agricultura, ganadería y pesca en la entrega de productos forestales

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

régimen especial de la agricultura, ganadería y pescacompensación a tanto alzadoexplotación forestalproductos naturalesrecibo LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 124LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 125

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V2794-19 10 oct 2019

El envasado de miel no excluye al apicultor del régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca del IVA

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

régimen especial de la agricultura, ganadería y pescaestimación objetivacompensación a tanto alzadoreintegro de compensacionestransformación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 124LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 125

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V1032-19 10 may 2019

La entrega de un barco grúa por un empresario en régimen especial de IVA está sujeta al impuesto, pero no hay obligación de repercutirlo

SG de Impuestos sobre el Consumo

régimen especial de la agricultura, ganadería y pescaentrega de bienesrepercusión del impuestoactividad empresarialbienes de inversión LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.2.b

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V0703-19 28 mar 2019

La compensación del régimen especial de ganadería se calcula sobre el precio de venta sin incluir aportaciones por extensión de norma

SG de Impuestos sobre el Consumo

régimen especial de la agricultura, ganadería y pescacompensación a tanto alzadoextensión de normasbase imponibleorganizaciones interprofesionales agroalimentarias LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 20.1.12LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 78.1

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V0519-19 12 mar 2019

No hay derecho a la compensación a tanto alzado por la venta de animales de desvieje

SG de Impuestos sobre el Consumo

régimen especial de la agricultura, ganadería y pescacompensación a tanto alzadoanimales de desviejebienes de inversiónentregas de bienes LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.2.b

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V0304-19 13 feb 2019

No es posible deducir el IVA de las adquisiciones en el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca

SG de Impuestos sobre el Consumo

régimen especial de la agricultura, ganadería y pescaderecho a la deducciónestimación objetivacuotas soportadasexplotaciones pesqueras LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 93.3LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 124

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V3018-18 23 nov 2018

La actividad de cría, guarda y engorde de ganado se tributa por el régimen simplificado del IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

régimen simplificadorégimen especial de la agricultura, ganadería y pescacría, guarda y engordededucción de cuotas soportadasestimación objetiva LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 122LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 123

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V2953-18 14 nov 2018

La venta de madera por personas físicas puede estar sujeta a IVA o acogida al régimen especial de agricultura, ganadería y pesca

SG de Impuestos sobre el Consumo

régimen especial de la agricultura, ganadería y pescacompensación a tanto alzadoactividad empresarialaprovechamiento forestalrecibo LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1.c

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V1962-18 2 jul 2018

Las entregas de piñas por Administraciones Públicas pueden acogerse al régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca

SG de Impuestos sobre el Consumo

régimen especial de la agricultura, ganadería y pescacompensación a tanto alzadoaprovechamiento forestaladministración públicaexplotación forestal LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V1937-18 29 jun 2018

Es posible tributar por el régimen general y el régimen especial de agricultura, ganadería y pesca simultáneamente

SG de Impuestos sobre el Consumo

régimen especial de la agricultura, ganadería y pescasector diferenciadoprorratacompensación a tanto alzadodeducción de cuotas LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.1.1ºLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 101.1

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V1104-18 27 abr 2018

Un tercero puede emitir recibos en nombre de agricultores o ganaderos si cumple los requisitos del Reglamento de Facturación

SG de Impuestos sobre el Consumo

régimen especial de la agricultura, ganadería y pescareintegro de compensacionescompensación a tanto alzadoobligación de facturaciónrecibo LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 130LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 131

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V3122-17 4 dic 2017

La deducción de compensaciones del régimen especial de agricultura requiere su satisfacción previa

SG de Impuestos sobre el Consumo

régimen especial de la agricultura, ganadería y pescacompensación a tanto alzadodeducción de cuotasreintegro de compensacionesrecibo justificativo LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 130LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 131

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V3121-17 4 dic 2017

La deducción de compensaciones del régimen especial de agricultura requiere su satisfacción previa

SG de Impuestos sobre el Consumo

régimen especial de la agricultura, ganadería y pescacompensación a tanto alzadodeducción de compensacionesreintegro de compensacionesrecibo justificativo LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 130LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 131

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V2482-17 3 oct 2017

Se aplica solo el límite de 250.000 euros para el método de estimación objetiva en la producción de mejillón

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

estimación objetivarendimientos íntegrosvolumen de operacionesobligación de expedir facturarégimen especial de la agricultura, ganadería y pesca LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 31.1.regla 3ª.b). a´)

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V2415-17 27 sept 2017

No hay obligación de reintegro de compensaciones del IVA en ventas de animales entre ganaderos del régimen especial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

régimen especial de la agricultura, ganadería y pescacompensación del REAGPreintegro de compensacionesproductos naturalesempresario LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 130.3

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V1987-17 24 jul 2017

No se puede percibir la compensación a tanto alzado por la venta de ovejas reproductoras

SG de Impuestos sobre el Consumo

régimen especial de la agricultura, ganadería y pescacompensación a tanto alzadobienes de inversióninmovilizado materialentregas de bienes LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.2.b

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V1155-17 16 may 2017

Los ganaderos en régimen especial no pueden repercutir IVA ni percibir compensaciones por la venta de animales de desvieje

SG de Impuestos sobre el Consumo

régimen especial de la agricultura, ganadería y pescaanimales de desviejecompensación a tanto alzadoinmovilizado materialsujeto pasivo LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.2.b

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V1063-17 4 may 2017

Los ayuntamientos titulares de explotaciones forestales pueden aplicar el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca

SG de Impuestos sobre el Consumo

régimen especial de la agricultura, ganadería y pescaexplotación forestalcompensación a tanto alzadoentrega de bienestitular de explotación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V3126-16 5 jul 2016

Se puede mantener el régimen especial de agricultura y ganadería del IVA vendiendo leche a consumidores y hosteleros

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

régimen especial de la agricultura, ganadería y pescacompensación a tanto alzadorendimientos de la actividadestimación objetivaproductos naturales LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 124LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 125

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V1209-16 28 mar 2016

Los productores de mejillón en batea deben aplicar el límite de ingresos de actividades no agrícolas para la estimación objetiva

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

estimación objetivarégimen especial de la agricultura, ganadería y pescavolumen de ingresosatribución de rentascompensaciones Orden HAP/2430/2015LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 129.1

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V3373-15 2 nov 2015

El régimen de IVA y el método de estimación objetiva del IRPF dependen de la naturaleza de la actividad ganadera

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

régimen especial de la agricultura, ganadería y pescaganadería independienterégimen simplificadoestimación objetivacompensación a tanto alzado LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 124LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 125

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V3309-15 27 oct 2015

Los propietarios de explotaciones forestales que cedan el aprovechamiento de resina de pinos tributarán por el régimen general del IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

régimen especial de la agricultura, ganadería y pescaaprovechamiento forestalcesión de aprovechamientoresina de pinosrégimen general LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

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V1566-15 25 may 2015

El propietario de un monte puede aplicar el régimen especial de agricultura, ganadería y pesca en la cesión de productos forestales, excepto en la resina

SG de Impuestos sobre el Consumo

régimen especial de la agricultura, ganadería y pescaaprovechamientos maderablescesión de aprovechamientocompensación a tanto alzadotitular de explotación forestal LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1.c)

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V0671-15 26 feb 2015

Se puede aplicar el régimen especial de IVA agrícola-ganadero si la exclusión del IRPF es por otra actividad

SG de Impuestos sobre el Consumo

régimen especial de la agricultura, ganadería y pescaestimación directaestimación objetivaexclusión de régimenrenuncia al régimen LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 124.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 124.2.4º

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V2525-14 26 sept 2014

El propietario de un monte puede aplicar el régimen especial de agricultura, ganadería y pesca en la entrega de resina

SG de Impuestos sobre el Consumo

régimen especial de la agricultura, ganadería y pescaexplotación forestalaprovechamiento de productos forestalesresinarégimen general LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 124LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 125

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V0843-14 26 mar 2014

Los Ayuntamientos pueden aplicar el régimen especial de agricultura, ganadería y pesca en la entrega de corcho

SG de Impuestos sobre el Consumo

régimen especial de la agricultura, ganadería y pescacompensación a tanto alzadoexplotación forestalentrega de productos naturalesrepercusión del impuesto LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 89.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 90.1

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V0771-14 19 mar 2014

La transmisión de ganado reproductor no está sometida a retención en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos de actividades ganaderasganancia o pérdida patrimonialretenciónrégimen especial de la agricultura, ganadería y pescainmovilizado material LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 129RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 95.4

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