Doctrina por tema · Observatorio DGT

Consultas sobre productos naturales

33 consultas vinculantes de la DGT relacionadas con «productos naturales», con su criterio vigente y la ley aplicable.

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33 consultas

V2119-24 1 oct 2024

No hay derecho a compensación agraria por la venta de vacas destinadas a la recría

SG de Impuestos sobre el Consumo

régimen especial de la agriculturacompensación a tanto alzadorecargo de equivalenciaproductos naturalesbienes de inversión LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.2.b

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V0156-24 19 feb 2024

Las setas tributan al tipo del 0% de IVA si mantienen su condición de productos naturales

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivoproductos naturalesverduras y hortalizasmedida temporaltransformación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.1.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.1.2

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V2968-23 8 nov 2023

El tipo del 0% se aplica en entregas de productos naturales a cooperativas si la venta final se produce en 2023

SG de Impuestos sobre el Consumo

régimen especial de agriculturacomisión de ventadevengotipo impositivoproductos naturales LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

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V2547-23 25 sept 2023

Las entregas de aceitunas por agricultores tributan al 0% de IVA durante 2023

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivoproductos naturalesfrutas oleaginosasdevengomanipulación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 90.DosLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.Uno.1

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V2406-23 7 sept 2023

Se aplica el 0% de IVA a la harina de maíz y cebada si son panificables, o el 10% si no lo son

SG de Impuestos sobre el Consumo

harinas panificablestipo impositivoconsumo animalproductos naturalesmolturación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.2

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V2212-23 27 jul 2023

El tipo de IVA aplicable a la compra de tomates es el del 4% si la entrega se realizó en 2022

SG de Impuestos sobre el Consumo

devengotipo impositivopuesta a disposiciónproductos naturalesexpedición de factura LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V1541-23 5 jun 2023

Las entregas de uva de agricultores al régimen general tributarán al 0% de IVA durante la medida temporal

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivorégimen especial de la agriculturacompensación a tanto alzadoproductos naturalesrecargo de equivalencia LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V1471-23 31 may 2023

Las entregas de aceitunas de un agricultor tributarán al tipo del 0% si se cobran en enero de 2023

SG de Impuestos sobre el Consumo

régimen de criterio de cajadevengotipo impositivoproductos naturalesfrutas oleaginosas LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

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V1379-23 23 may 2023

Las entregas de aceitunas en depósito tributarán al 0% si la venta a terceros ocurre entre enero y junio de 2023

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivodevengoproductos naturalesrégimen de depósitoaceitunas LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V1308-23 17 may 2023

Se aplica el tipo del 0% en entregas de aceitunas a cooperativas si la venta o recepción ocurre en el periodo de vigencia

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivoproductos naturalesdevengocomisión de ventarégimen de depósito LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 75.1.1ºLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 75.1.3º

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V1280-23 16 may 2023

El tipo de IVA para harinas, semillas y pastas depende de su composición y calificación según el Código Alimentario

SG de Impuestos sobre el Consumo

harinas panificablesproductos naturalespastas alimenticiastipo reducidocódigo alimentario LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.Uno.1.1ºLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.Uno.1.2º

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V0921-23 19 abr 2023

Se aplica el tipo del 0% del IVA a la entrega de champiñones frescos por ser considerados verduras y hortalizas

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivoproductos naturalesverduras y hortalizastransformaciónchampiñón LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.Uno.1.1ºLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.Uno.1.2º

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V0842-23 12 abr 2023

El porcentaje de la compensación a tanto alzado del régimen especial de agricultura no cambia si el producto tiene tipo superreducido o 0%

SG de Impuestos sobre el Consumo

régimen especial de agricultura, ganadería y pescacompensación a tanto alzadoproductos naturalestipo superreducidosujeto pasivo LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 124LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 125

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V0840-23 12 abr 2023

Se aplica el tipo del 0% del IVA a las entregas de trufas si tienen la condición de productos naturales

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivoproductos naturalesentregas de bienesactividad empresarialrecargo de equivalencia LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.UnoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.Uno

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V0690-23 22 mar 2023

Se aplica el tipo del 0% de IVA a la algarroba troceada si mantiene la condición de producto natural

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivo del cero por cientoproductos naturalesoperaciones de manipulaciónlegumbresámbito objetivo LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.UnoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.Uno

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V0687-23 22 mar 2023

Las frutas y hortalizas deshidratadas sin aditivos tributan al 0% de IVA por la medida temporal

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivoproductos naturalesdeshidratacióntransformaciónmedida temporal LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.Uno.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.Dos.1.1º.f

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V0504-23 2 mar 2023

Los brotes y germinados tributarán al 0% de IVA si califican como productos naturales incluidos en la lista de alimentos básicos

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivoproductos naturalesrecargo de equivalenciabrotes y germinadosámbito objetivo LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V0502-23 2 mar 2023

Las aceitunas de agricultores tributan al 0% de IVA si mantienen su condición de productos naturales

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivo del cero por cientoproductos naturalesaceitunasaceite de olivarecargo de equivalencia LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V0112-23 1 feb 2023

Aplicación del tipo del 0% de IVA a productos de algarroba que sean productos naturales

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivoproductos naturaleslegumbresalgorrobagoma de garrofín LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.UnoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.Uno

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V0111-23 1 feb 2023

Las entregas de productos básicos al 0% de IVA permiten la deducción del impuesto soportado

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivo del cero por cientoderecho a la deducciónoperaciones sujetas y no exentasregla de la prorrataproductos naturales LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.UnoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.Uno

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V0110-23 1 feb 2023

Las aceitunas del agricultor tributan al 0% de IVA si mantienen su condición de productos naturales

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivoproductos naturalesaceitunasactividad agrícolarecargo de equivalencia LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V0731-22 4 abr 2022

Se aplica el tipo reducido del 4% al tomate, zanahoria y algarroba deshidratados en polvo

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo reducidoproductos naturalesdeshidratacióntransformaciónlegumbres LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.dos.1.1º.fLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V0387-22 28 feb 2022

Las patatas para siembra tributan al 4% si califican como tubérculos o al 10% si no lo son

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivopatata de siembratubérculossemillasproductos naturales LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.uno.1.1ºLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.uno.1.2º

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V0091-22 20 ene 2022

Los brotes de cilantro tributan al 4% si se califican como productos naturales (frutas, verduras, etc.) o al 10% en caso contrario

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivoproductos naturalesgerminadostipo reducidohuevos de cilantro LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.Uno.1.1ºLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.Uno.1.2º

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V2548-21 21 oct 2021

El descascarado de almendra no es transformación y permite mantener el régimen especial de agricultura en el IVA

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

régimen especial de agriculturadescascaradotransformaciónestimación objetivaproductos naturales LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 124LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 125

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V2445-21 23 sept 2021

La prima de certificación forestal forma parte del precio de venta para el cálculo de la compensación del régimen especial

SG de Impuestos sobre el Consumo

régimen especial de la agricultura, ganadería y pescacompensación a tanto alzadoproductos naturalesprima de certificaciónexplotación forestal LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 124LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 125

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V2369-21 20 ago 2021

El régimen de IVA dependerá de si los productos son naturales de la explotación o bienes de reventa o transformados

SG de Impuestos sobre el Consumo

régimen especial de la agricultura, ganadería y pescacompensación a tanto alzadorecargo de equivalenciacomerciante minoristaproductos naturales LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 90.UnoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 124

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V1715-21 2 jun 2021

Las semillas de pimientos tributan al 4% si califican como frutas, verduras, hortalizas, legumbres, tubérculos o cereales, o al 10% en caso contrario

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivoproductos naturalessemillasimportacionesnutrición humana o animal LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.Uno.1.1ºLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.Uno.1.2º

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V1566-21 25 may 2021

Las semillas de perilla tributan al 4% si califican como productos naturales (frutas, verduras, legumbres, tubérculos o cereales) o al 10% si no lo son

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivoproductos naturalessemillasalimentación humanaalimentación animal LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.Uno.1.1ºLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.Uno.1.2º

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V1019-20 23 abr 2020

Los empresarios que compren ganado a sujetos del régimen especial de agricultura, ganadería y pesca deben emitir un recibo para el reintegro de compensaciones

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

régimen especial de la agricultura, ganadería y pescacompensación a tanto alzadoreintegro de compensacionesproductos naturalesrecibo de reintegro LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 124LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 125

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V0641-20 31 mar 2020

Se puede aplicar el régimen especial de agricultura, ganadería y pesca en la entrega de productos forestales

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

régimen especial de la agricultura, ganadería y pescacompensación a tanto alzadoexplotación forestalproductos naturalesrecibo LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 124LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 125

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V0556-17 2 mar 2017

Los servicios de alojamiento y manutención vinculados a cursos de formación pueden estar exentos de IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

régimen especial de la agriculturaexención por enseñanzaservicios accesoriosproductos naturalesplantas medicinales LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V3373-15 2 nov 2015

El régimen de IVA y el método de estimación objetiva del IRPF dependen de la naturaleza de la actividad ganadera

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

régimen especial de la agricultura, ganadería y pescaganadería independienterégimen simplificadoestimación objetivacompensación a tanto alzado LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 124LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 125

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