Doctrina por tema · Observatorio DGT

Consultas sobre deducción por doble imposición

22 consultas vinculantes de la DGT relacionadas con «deducción por doble imposición», con su criterio vigente y la ley aplicable.

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22 consultas

V1265-22 6 jun 2022

Existe obligación de presentar declaración de IRPF si se ejerce el derecho a la deducción por doble imposición internacional

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

doble imposición internacionalrendimientos del trabajoobligación de declararteletrabajodeducción por doble imposición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 80

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V3146-21 20 dic 2021

Los trabajos realizados en Francia por un residente español pueden tributar también en Francia

SG de Fiscalidad Internacional

residencia fiscaldoble imposiciónrenta mundialconvenio de doble imposiciónrendimientos del trabajo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 9.1Convenio entre España y Francia

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V2507-21 6 oct 2021

Posibilidad de aplicar la deducción por doble imposición internacional o la exención por trabajos en el extranjero en ausencia de convenio con Dinamarca

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

renta mundialdoble imposición internacionalexención de rendimientos del trabajoresidencia fiscaldeducción por doble imposición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.p

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V1930-21 21 jun 2021

Se puede deducir en el IRPF el impuesto pagado en Irlanda por rendimientos de trabajo en aeronaves

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

renta mundialdoble imposición internacionalrendimientos del trabajosede de dirección efectivadeducción por doble imposición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 5

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V3044-20 8 oct 2020

Requisitos para la exención de rendimientos por trabajos realizados en el extranjero y deducción por doble imposición

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por trabajos en el extranjerodoble imposición internacionalrendimiento neto del trabajoentidad no residentededucción por doble imposición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.pLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 9

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V1618-20 26 may 2020

Se puede deducir el Universal Social Charge pagado en Irlanda en el IRPF español

SG de Fiscalidad Internacional

doble imposición internacionaluniversal social chargerentas del trabajoconvenio de doble imposicióndeducción por doble imposición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 80

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V0081-20 16 ene 2020

Las pensiones de jubilación de Canadá tributan en España por renta mundial y permiten la deducción del impuesto pagado en origen

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

renta mundialdoble imposición internacionalrendimientos del trabajoconvenio de doble imposiciónresidencia fiscal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 5

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V1358-19 10 jun 2019

No se puede solicitar la devolución en España de retenciones practicadas por la Hacienda portuguesa

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

doble imposición internacionalretencionesrenta mundialtipo medio efectivo de gravamenconvenio de doble imposición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 80

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V1626-18 11 jun 2018

Se puede aplicar la deducción por doble imposición internacional en el IRPF por rentas obtenidas en Guatemala

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

renta mundialdoble imposición internacionaldeducción por doble imposicióntipo medio efectivo de gravamenresidencia fiscal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 80

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V0275-17 2 feb 2017

Se puede aplicar la deducción por doble imposición internacional a las retenciones del impuesto comunitario

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajodoble imposición internacionalimpuesto comunitarioasignación parlamentariadeducción por doble imposición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 5

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V4365-16 11 oct 2016

La venta de un inmueble en Portugal por un residente en España tributa en ambos países con deducción por doble imposición

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

renta mundialganancia patrimonialdoble imposición internacionalenajenación de bienes inmueblesresidencia fiscal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 5

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V4252-16 4 oct 2016

Las rentas por alquiler de un inmueble en México pueden someterse a imposición tanto en México como en España

SG de Fiscalidad Internacional

renta mundialdoble imposiciónbienes inmueblesresidencia fiscaldeducción por doble imposición LIRPFConvenio entre España y México para evitar la doble imposición

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V3109-16 5 jul 2016

El exceso de retención en el extranjero no es deducible en la base imponible del Impuesto sobre Sociedades

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

doble imposición internacionalcuota íntegrabase imponibleimpuesto análogoretención en el extranjero TRLIS — RDLeg 4/2004 (derogado por la Ley 27/2014) art. 31LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V2593-16 13 jun 2016

Las pensiones e indemnizaciones de Argentina pueden tributar en España por renta mundial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

renta mundialdoble imposición internacionalganancias patrimonialesbase imponible generalconvenio de doble imposición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 5

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V0417-16 3 feb 2016

La deducción por doble imposición internacional con Brasil se limitará al 20% según el Convenio

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

doble imposición internacionaldeducción por doble imposiciónconvenio para evitar la doble imposicióncuota íntegrarentas obtenidas en el extranjero LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 29.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 31

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V2806-15 28 sept 2015

Se aplica el tipo del 30% para calcular la deducción por doble imposición en rentas de exploración de hidrocarburos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

doble imposición internacionalcuota íntegrarentas de fuente extranjeraexploración de hidrocarburostipo de gravamen LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 29.6LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 31.1.b

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V2528-15 1 sept 2015

Los residentes en España deben tributar por las rentas inmobiliarias de Brasil y pueden aplicar la deducción por doble imposición

SG de Fiscalidad Internacional

rentas de capital inmobiliariorenta mundialdoble imposición internacionalconvenio para evitar la doble imposicióndeducción por doble imposición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 5

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V2417-15 30 jul 2015

Se puede aplicar la deducción por doble imposición internacional si se cumplen los requisitos del artículo 31 TRLIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

doble imposición internacionaldeducción por doble imposiciónimpuesto de naturaleza análogacuota íntegraconvenio para evitar la doble imposición TRLIS — RDLeg 4/2004 (derogado por la Ley 27/2014) art. 31Convenio Hispano-Marroquí

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V0152-15 19 ene 2015

No son deducibles las rentas negativas de establecimientos permanentes en el extranjero desde 2013

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

establecimiento permanenterentas negativasbase imponibleexencióndeducción por doble imposición TRLIS — RDLeg 4/2004 (derogado por la Ley 27/2014) art. 14.1TRLIS — RDLeg 4/2004 (derogado por la Ley 27/2014) art. 22

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V3337-14 15 dic 2014

Se puede deducir en el IRPF el impuesto pagado en Bélgica por rentas de inmuebles, pero no el 'précompte immobilier'

SG de Fiscalidad Internacional

rentas de capital inmobiliariodoble imposición internacionalrenta mundialdeducción por doble imposiciónimpuesto de naturaleza análoga Convenio entre España y Bélgica para evitar la doble imposiciónLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 80

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V1976-14 23 jul 2014

La deducción por doble imposición internacional requiere que la liquidación extranjera sea firme

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

doble imposición internacionaldeducción por doble imposiciónimpuesto satisfecholiquidación recurridasentencia judicial firme TRLIS — RDLeg 4/2004 (derogado por la Ley 27/2014) art. 31LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V1385-14 22 may 2014

Se puede deducir el impuesto paraguayo si es de naturaleza idéntica o análoga al Impuesto sobre Sociedades

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

doble imposición internacionalimpuesto análogoiracisdeducción por doble imposiciónrentas obtenidas en el extranjero TRLIS — RDLeg 4/2004 (derogado por la Ley 27/2014) art. 31TRLIS — RDLeg 4/2004 (derogado por la Ley 27/2014) art. 32

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