Doctrina por tema · Observatorio DGT

Consultas sobre titular real

22 consultas vinculantes de la DGT relacionadas con «titular real», con su criterio vigente y la ley aplicable.

← Observatorio DGT

22 consultas

V1950-24 11 sept 2024

Las cuentas instrumentales en plataformas de inversión extranjeras deben declararse en el modelo 720

SG de Tributos

cuenta instrumentalmodelo 720régimen de ganancialestitular realempresa de servicios de inversión LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0890-24 23 abr 2024

No es obligatorio informar sobre planes de pensiones en el extranjero si no hay contingencias o derecho de rescate

SG de Tributos

modelo 720plan de pensionesderecho de rescatecontingenciasdeclaración informativa LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. disposición adicional decimoctavaLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0522-24 9 abr 2024

No existe obligación de informar sobre inmuebles en el extranjero si aún no se ha adquirido la titularidad

SG de Tributos

declaración informativabienes inmuebles en el extranjerotitularidadtitular realobligación de información LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 93

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2997-23 15 nov 2023

La sociedad residente y su titular real pueden estar exentos de informar sobre bienes en el extranjero si se registran en su contabilidad

SG de Tributos

declaración informativatitular realbienes en el extranjeroregistro contablesociedad no residente LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 93

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2304-23 1 ago 2023

No hay obligación de presentar la declaración informativa de monedas virtuales en el extranjero si los saldos no superan los 50.000 euros

SG de Tributos

monedas virtualesdeclaración informativatitular realpoder de disposiciónentidad de custodia LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2290-23 28 jul 2023

No hay obligación de informar sobre monedas virtuales custodiadas por el propio usuario en monederos no custodios

SG de Tributos

monedas virtualesdeclaración informativacustodia de clavesmonederos no custodiosclaves criptográficas privadas LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. disposición adicional decimoctavaRGAT — RD 1065/2007, Reglamento General de Actuaciones Tributarias art. 42 quater

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0417-23 23 feb 2023

Declaración en el Modelo 720 de inmuebles en una SCI francesa y posible atribución de rentas en el IRPF

SG de Tributos

atribución de rentasmodelo 720titular realentidad extranjerasociedad civil inmobiliaria LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 35.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0809-22 13 abr 2022

Obligación de presentar el modelo 720 si se superan los 50.000 euros por categoría de bienes y derechos en el extranjero

SG de Tributos

modelo 720declaración informativabienes en el extranjerocuentas en el extranjerotitular real LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0753-22 7 abr 2022

Obligación de presentar la declaración informativa de cuentas en el extranjero si se superan los 50.000 € en saldos

SG de Tributos

declaración informativacuentas en el extranjerosaldo mediotitular realpoder de disposición LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0293-22 16 feb 2022

Se debe presentar el modelo 720 si se deja de ser titular de cuentas en el extranjero

SG de Tributos

declaración informativatitularidadcuentas en el extranjeromodelo 720poder de disposición LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0737-21 29 mar 2021

Obligación de presentar la declaración informativa de bienes en el extranjero si el valor conjunto supera los 50.000 euros

SG de Tributos

declaración informativabienes inmuebles en el extranjerovalor de adquisiciónmodelo 720titular real LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. disposición adicional decimoctavaLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V3376-20 17 nov 2020

El oro físico almacenado en cámaras acorazadas en el extranjero no debe declararse en el modelo 720

SG de Tributos

modelo 720oro físicocuenta financieraobligación de informaciónbienes en el extranjero LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. disposición adicional decimoctavaLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0575-20 11 mar 2020

Ambos cónyuges deben presentar la declaración informativa de bienes en el extranjero si superan los 50.000 €

SG de Tributos

declaración informativabienes en el extranjerorégimen de ganancialestitular realvaloración de acciones RGAT — RD 1065/2007, Reglamento General de Actuaciones Tributarias art. 42 terLey 10/2010

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0766-19 9 abr 2019

Exoneración de la declaración informativa de bienes en el extranjero si la sociedad los registra de forma individualizada en su contabilidad

SG de Tributos

declaración informativabienes en el extranjerotitular realcontabilidad individualizadaexoneración de información LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 93

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2075-17 3 ago 2017

No es necesario declarar el oro físico en el modelo 720 por no tener la consideración de cuenta financiera

SG de Tributos

declaración informativabienes y derechos en el extranjerocuenta financieraoro físicomodelo 720 LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 93

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1879-17 17 jul 2017

La tributación por rentas de un trust y la aplicación de beneficios de empresa familiar dependen de la titularidad jurídica

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

trusttitularidad jurídicarendimientos del capitalganancias patrimonialesempresa familiar LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 5

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0813-17 30 mar 2017

Obligación de declarar cuentas y valores en el extranjero: distinción entre cuentas bancarias e instrumentos derivados

SG de Tributos

modelo 720instrumentos financieros derivadoscuenta instrumentaltitular realvalores representativos LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 93

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0580-17 8 mar 2017

No es obligatorio presentar la declaración informativa de cuentas en el extranjero si el saldo no aumenta 20.000 € o si no se pierde la titularidad

SG de Tributos

declaración informativacuentas en el extranjerosaldos conjuntostitular realincremento de saldo RGAT — RD 1065/2007, Reglamento General de Actuaciones Tributarias art. 42 bis.3RGAT — RD 1065/2007, Reglamento General de Actuaciones Tributarias art. 42 bis.5

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V4757-16 10 nov 2016

Los empleados pueden estar exonerados de informar sobre cuentas en el extranjero si la matriz las registra correctamente

SG de Tributos

obligación de informacióncuentas en el extranjerotitular realcontabilidad individualizadaentidades financieras LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. Disposición adicional 18ª

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1203-16 23 mar 2016

Se debe informar de la extinción de la titularidad de bienes en el extranjero en la declaración anual

SG de Tributos

titularidadtitular realdeclaración informativaextinción de titularidadbienes en el extranjero RGAT — RD 1065/2007, Reglamento General de Actuaciones Tributarias art. 42 terLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1225-15 20 abr 2015

Existe obligación de presentar el modelo 720 si se tiene poder de disposición sobre cuentas en el extranjero

SG de Tributos

declaración informativamodelo 720autorizadopoder de disposicióncuentas en el extranjero LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 93

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2206-14 7 ago 2014

Los residentes en España deben tributar por las rentas de cuentas en el extranjero y presentar información sobre ellas

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

renta mundialrendimientos del capital mobiliariobase imponible del ahorrodeclaración informativatitular real LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 5

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

Contacto