Calculadora Ganancias Patrimoniales 2026
Estima tu IRPF sobre ganancias patrimoniales — acciones, fondos de inversión, inmuebles u otros activos — con los tramos de la base del ahorro 2026 (19 % al 28 %) aplicables a los residentes fiscales en España.
Calcula tu impuesto sobre la ganancia
Precio de compra más gastos de adquisición (comisiones, impuestos, mejoras en inmuebles).
Precio de venta menos gastos de transmisión (comisiones, impuestos).
Pérdidas netas de los últimos 4 ejercicios no compensadas todavía.
Resultado estimado — Base del ahorro IRPF
Ganancia patrimonial bruta
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Pérdidas compensadas de años anteriores
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Base imponible neta
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Desglose por tramos
Impuesto estimado sobre la ganancia (IRPF base del ahorro)
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Pérdida pendiente de compensar: — podrán compensarse en los próximos 4 ejercicios.
Exención por vivienda habitual: Si se trata de tu vivienda habitual y el importe se reinvierte en otra vivienda habitual en los 2 años siguientes, la ganancia puede estar totalmente exenta de IRPF. Los mayores de 65 años están exentos sin condición de reinversión.
Esta calculadora es orientativa. Consulte con un profesional para un análisis personalizado.
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Ganancias patrimoniales en España — base del ahorro IRPF
En España, las ganancias patrimoniales procedentes de la transmisión de activos — inmuebles, acciones, participaciones en fondos de inversión, criptomonedas — tributan en la base del ahorro del IRPF. En 2026, la escala progresiva comprende cinco tramos: 19 % (hasta 6.000 €), 21 % (6.001–50.000 €), 23 % (50.001–200.000 €), 27 % (200.001–300.000 €) y 28 % (a partir de 300.000 €).
A diferencia de los rendimientos del trabajo, que pueden soportar tipos marginales superiores al 47 %, la base del ahorro tiene un tipo máximo estatal del 28 %. Este régimen se aplica con independencia del plazo de tenencia del activo — en el IRPF español no existen reducciones por largo plazo de mantenimiento.
En BMC asesoramos a residentes fiscales en España para optimizar su situación: estructuración previa a la transmisión, compensación de pérdidas, exenciones disponibles (vivienda habitual, mayores de 65 años, reinversión en rentas vitalicias) y cumplimiento en la declaración de la Renta. Conoce nuestro servicio de fiscalidad de las ganancias patrimoniales y nuestra planificación fiscal.
Preguntas frecuentes
¿Cómo tributan las ganancias patrimoniales por venta de valores en España?
Las ganancias patrimoniales por transmisión de acciones, fondos de inversión y otros valores para residentes fiscales en España tributan en la base del ahorro del IRPF 2026: 19 % hasta 6.000 €, 21 % de 6.001 a 50.000 €, 23 % de 50.001 a 200.000 €, 27 % de 200.001 a 300.000 € y 28 % a partir de 300.000 €. La ganancia neta es el valor de transmisión menos el valor de adquisición ajustado.
¿Se pueden compensar pérdidas patrimoniales con ganancias?
Sí. Las pérdidas patrimoniales de la base del ahorro compensan las ganancias de la misma base. El saldo negativo restante puede compensarse en los cuatro ejercicios siguientes. Además, el saldo negativo de rendimientos del capital mobiliario puede compensarse hasta un 25 % del saldo positivo de las ganancias y viceversa.
¿Cuál es la diferencia entre la base del ahorro y la base general del IRPF?
La base del ahorro incluye los rendimientos del capital mobiliario (dividendos, intereses) y las ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones, sea cual sea el plazo de tenencia. El tipo máximo es el 28 %. La base general engloba rendimientos del trabajo, de actividades económicas y otras rentas, con tipos marginales que pueden superar el 47 % según la comunidad autónoma.
¿Las ganancias por criptomonedas tributan igual?
Sí. Los beneficios por venta de criptoactivos son ganancias patrimoniales de la base del ahorro del IRPF, sujetas a los mismos tramos (19–28 %). Los ingresos por staking, airdrops o minería se encuadran generalmente en la base general. El Modelo 721 es obligatorio para criptoactivos en exchanges extranjeros que superen los 50.000 € a 31 de diciembre.
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Esta herramienta ofrece una estimación orientativa. Un especialista puede analizar su situación concreta en detalle.
Metodología y fuentes
Esta calculadora aplica los tramos de la base del ahorro del IRPF vigentes para 2026 (art. 66 Ley 35/2006 LIRPF, en la redacción dada por la LPGE 2023 y la Ley 7/2024). Los tramos se actualizan anualmente; los mostrados son los aprobados para el ejercicio fiscal 2026.
Supuestos aplicados por esta calculadora
- Tramos de la base del ahorro del IRPF 2026
- La ganancia patrimonial neta tributa en la base del ahorro del IRPF con los siguientes tipos marginales: 19% para los primeros 6.000 €; 21% de 6.000 a 50.000 €; 23% de 50.000 a 200.000 €; 27% de 200.000 a 300.000 €; 28% para el exceso de 300.000 €. El cálculo es acumulativo (escalonado): cada tramo se aplica solo a la porción de la ganancia que cae dentro del mismo rango.
- Compensación de pérdidas patrimoniales
- Las pérdidas patrimoniales de la base del ahorro (transmisiones de activos) compensan primero las ganancias patrimoniales del mismo período. El saldo negativo resultante puede compensarse con rendimientos positivos del capital mobiliario hasta un límite del 25% de ese saldo positivo (art. 49.1 LIRPF). El remanente negativo puede compensarse en los cuatro ejercicios fiscales siguientes.
- Plazo de generación: no hay distinción desde 2015
- A diferencia del régimen anterior, en la actualidad NO existe distinción de tipo en la base del ahorro según el plazo de tenencia del activo. Independientemente de si el activo se ha tenido durante menos de un año o durante 30 años, la ganancia o pérdida tributa siempre en la base del ahorro con los mismos tipos progresivos.
- Precio de adquisición y transmisión ajustados
- El precio de adquisición incluye el importe satisfecho más los gastos y tributos inherentes a la compra (ITP o IVA, notaría, registro, comisiones). El precio de transmisión es el valor efectivo percibido menos los gastos y tributos inherentes a la venta. Para mayor precisión se recomienda incluir todos los costes asociados en los inputs.
Fuentes oficiales
- Ley 35/2006 LIRPF — arts. 33-39 (ganancias patrimoniales) y art. 66 (tarifa del ahorro)
- AEAT — Manual práctico IRPF 2025 (Capítulo 11: Ganancias y pérdidas patrimoniales)
Última revisión: 2026-06-30
Revisado por: Bárbara Botía — Of Counsel · ICAM colegiada 11.233
Esta calculadora ofrece una estimación con fines informativos. No sustituye al asesoramiento profesional. Los resultados pueden variar en función de circunstancias personales y de cambios normativos. Para una planificación adaptada a tu caso, consulta con un asesor.
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