Asesor fiscal industrial: optimice la tributación de su empresa manufacturera

Las empresas manufactureras tienen acceso a una de las carteras de incentivos fiscales más amplias del ordenamiento tributario español: libertad de amortización, deducciones por I+D+i, deducciones por inversiones en eficiencia energética, bonificaciones en la cuota del IS para empresas exportadoras, y regímenes especiales para grupos con filiales en el exterior. Sin embargo, pocas empresas industriales los aprovechan completamente por falta de un asesor fiscal con experiencia específica en el sector. El resultado es un tipo efectivo en el Impuesto de Sociedades muy superior al que correspondería con una planificación adecuada.

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Asesoramiento especializado y trato personal

En BMC asesoramos a empresas manufactureras, industriales y de ingeniería en la planificación fiscal integral de su actividad: identificación y aplicación de todos los incentivos fiscales disponibles, gestión del IVA en operaciones con el exterior, precios de transferencia en grupos industriales internacionales y planificación de las inversiones en activos con el mayor beneficio fiscal.

  • Las empresas industriales con filiales extranjeras deben documentar los precios de transferencia en el fichero local y, si el grupo factura más de 45M€, en el fichero maestro.

  • Los incentivos de internacionalización (deducción por actividades de exportación en el IS) son especialmente relevantes para pymes exportadoras.

  • La libertad de amortización acelerada en maquinaria nueva reduce el pago del IS en los primeros años de vida del activo.

  • Las deducciones por I+D+i (25-42% para I+D, 12% para IT) son accesibles para empresas manufactureras con procesos de mejora continua.

Cómo trabajamos

Del primer contacto al cierre del expediente

  1. Diagnóstico de incentivos fiscales aplicables

    Revisamos la actividad de la empresa para identificar todos los incentivos fiscales a los que tiene derecho: deducciones por I+D+i, libertad de amortización, reserva de capitalización, reserva de nivelación (si aplica régimen ERD), deducciones por inversiones en eficiencia energética e incentivos para la internacionalización.

  2. Planificación de las inversiones en activos

    Analizamos cada inversión relevante en maquinaria, instalaciones e inmuebles para determinar el régimen de amortización más ventajoso y la posible aplicación de la libertad de amortización o la amortización acelerada para empresas de reducida dimensión.

  3. Gestión del IVA en operaciones internacionales

    Asesoramos en la tributación del IVA en exportaciones, importaciones, operaciones triangulares, entregas intracomunitarias y adquisiciones intracomunitarias. Gestionamos las devoluciones de IVA por exportación y el régimen de depósito distinto del aduanero.

  4. Precios de transferencia en grupos industriales

    Para grupos con filiales de producción o distribución en el exterior, elaboramos la documentación de precios de transferencia exigida por la normativa española y la OCDE, y diseñamos una política de precios de transferencia que sea fiscalmente eficiente y que resista el escrutinio de las administraciones fiscales de los países implicados.

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El problema

Las empresas manufactureras tienen acceso a una de las carteras de incentivos fiscales más amplias del ordenamiento tributario español: libertad de amortización, deducciones por I+D+i, deducciones por inversiones en eficiencia energética, bonificaciones en la cuota del IS para empresas exportadoras, y regímenes especiales para grupos con filiales en el exterior. Sin embargo, pocas empresas industriales los aprovechan completamente por falta de un asesor fiscal con experiencia específica en el sector. El resultado es un tipo efectivo en el Impuesto de Sociedades muy superior al que correspondería con una planificación adecuada.

Nuestra solución

En BMC asesoramos a empresas manufactureras, industriales y de ingeniería en la planificación fiscal integral de su actividad: identificación y aplicación de todos los incentivos fiscales disponibles, gestión del IVA en operaciones con el exterior, precios de transferencia en grupos industriales internacionales y planificación de las inversiones en activos con el mayor beneficio fiscal.

Proceso

Como lo hacemos

1

Diagnóstico de incentivos fiscales aplicables

Revisamos la actividad de la empresa para identificar todos los incentivos fiscales a los que tiene derecho: deducciones por I+D+i, libertad de amortización, reserva de capitalización, reserva de nivelación (si aplica régimen ERD), deducciones por inversiones en eficiencia energética e incentivos para la internacionalización.

2

Planificación de las inversiones en activos

Analizamos cada inversión relevante en maquinaria, instalaciones e inmuebles para determinar el régimen de amortización más ventajoso y la posible aplicación de la libertad de amortización o la amortización acelerada para empresas de reducida dimensión.

3

Gestión del IVA en operaciones internacionales

Asesoramos en la tributación del IVA en exportaciones, importaciones, operaciones triangulares, entregas intracomunitarias y adquisiciones intracomunitarias. Gestionamos las devoluciones de IVA por exportación y el régimen de depósito distinto del aduanero.

4

Precios de transferencia en grupos industriales

Para grupos con filiales de producción o distribución en el exterior, elaboramos la documentación de precios de transferencia exigida por la normativa española y la OCDE, y diseñamos una política de precios de transferencia que sea fiscalmente eficiente y que resista el escrutinio de las administraciones fiscales de los países implicados.

Fiscalidad industrial: los incentivos que pocas empresas aprovechan

Las empresas manufactureras son las grandes beneficiadas del sistema de incentivos fiscales del Impuesto de Sociedades español. Las deducciones por I+D+i, la libertad de amortización, la reserva de capitalización, los regímenes de empresa de reducida dimensión y los beneficios fiscales para la internacionalización forman una cartera de herramientas que puede reducir significativamente el tipo efectivo de tributación. El problema es que estas herramientas requieren conocimiento técnico específico y documentación rigurosa que un asesor generalista difícilmente puede proporcionar.

En BMC tenemos experiencia directa en el asesoramiento fiscal de empresas del sector manufacturero e industrial: fabricantes de componentes, empresas de ingeniería, industria agroalimentaria, metalurgia, plásticos y sectores auxiliares de la automoción. Conocemos los criterios de la AEAT en las comprobaciones de I+D+i y en los precios de transferencia, y sabemos cómo documentar y defender las posiciones fiscales adoptadas.

I+D+i en la industria: de la deducción a la monetización

Las actividades de investigación y desarrollo en la industria manufacturera son frecuentes aunque no siempre se identifican correctamente como tales: el desarrollo de nuevos materiales, la mejora de procesos productivos, el diseño de nuevas herramientas o moldes con características técnicas novedosas, y la adaptación de productos existentes para nuevas aplicaciones pueden calificar como I+D o como innovación tecnológica a efectos de la deducción fiscal.

Analizamos el roadmap tecnológico de la empresa, identificamos los proyectos calificables, documentamos los gastos imputables y aplicamos las deducciones. Para empresas con cuota de IS insuficiente, exploramos la monetización anticipada de las deducciones.

Amortización y planificación de inversiones

Las inversiones en maquinaria, instalaciones y tecnología de producción son el activo principal de una empresa manufacturera. El régimen de amortización fiscal —tablas de amortización, amortización acelerada para empresas de reducida dimensión, libertad de amortización vinculada al mantenimiento de plantilla— determina cuándo y en qué cuantía pueden deducirse fiscalmente esas inversiones.

Planificamos las inversiones de capital para maximizar el beneficio fiscal: timing de las compras, elección del régimen de amortización, estructura de la financiación (compra directa, leasing, renting) y coordinación con la planificación del IS.

Operaciones internacionales: IVA y precios de transferencia

Las empresas manufactureras exportadoras tienen obligaciones complejas en materia de IVA: gestión de las exenciones en exportaciones, devoluciones de IVA, regímenes de depósito aduanero y tratamiento de las operaciones triangulares. Para grupos con filiales de producción o distribución en el exterior, la política de precios de transferencia determina cómo se distribuye el beneficio del grupo entre los distintos países y, por tanto, la carga fiscal total.

Asesoramos en ambas dimensiones con un enfoque integrado: la política de precios de transferencia y la planificación fiscal del grupo deben diseñarse de forma coherente.

Contacte con nuestros asesores fiscales especializados en el sector de manufactura e industria para una primera valoración sin compromiso.

Lo que viene después

FAQ

Preguntas frecuentes

Las empresas manufactureras que realizan actividades de investigación y desarrollo de nuevos productos, materiales o procesos productivos pueden aplicar las deducciones del artículo 35 LIS: 25% de los gastos del período en I+D (42% sobre el exceso respecto a la media de los dos ejercicios anteriores), más 17% adicional por gastos de personal investigador. Adicionalmente, la innovación tecnológica —mejora de procesos productivos, diseño industrial, adquisición de patentes— genera una deducción del 12%. Estas deducciones se aplican sobre la cuota del IS y pueden generar un ahorro fiscal muy significativo.
La libertad de amortización permite a las empresas de reducida dimensión (cifra de negocios inferior a 10 millones de euros) amortizar fiscalmente en el año de puesta en funcionamiento cualquier elemento nuevo del inmovilizado material o intangible, siempre que se mantenga o incremente la plantilla. Para una empresa industrial que realiza inversiones significativas en maquinaria, la libertad de amortización puede anticipar varios ejercicios la deducción fiscal de esa inversión, reduciendo el pago del IS en el año de la inversión e incrementando el flujo de caja disponible.
Las exportaciones de bienes fuera de la UE están exentas de IVA (artículo 21 LIVA), lo que significa que la empresa exportadora puede deducir el IVA soportado en sus compras sin repercutir IVA al cliente extranjero. Si el IVA soportado es superior al devengado, la empresa tiene derecho a solicitar la devolución mensual o anual. Las importaciones de bienes están sujetas a IVA en la aduana española, aunque existe el régimen de diferimiento del IVA a la importación que permite no realizar el desembolso en el momento de la importación sino incluirlo en la declaración periódica.
Las empresas integradas en grupos con filiales en el exterior deben disponer de documentación de precios de transferencia cuando superan los umbrales establecidos por la normativa española (artículo 18 LIS y Real Decreto 634/2015): el Masterfile (información del grupo a nivel global) y el Local File (información específica de las operaciones vinculadas de la entidad española). Las operaciones entre empresas del mismo grupo —venta de materiales, prestación de servicios intragrupo, cesión de intangibles— deben realizarse a precios de mercado y estar documentadas.
Sí. La deducción por rentas obtenidas en el extranjero mediante establecimientos permanentes y la exención de dividendos y plusvalías de filiales extranjeras que cumplan los requisitos del artículo 21 LIS son los principales incentivos para la internacionalización. Además, la deducción por doble imposición internacional evita que las rentas obtenidas en el extranjero tributen doblemente. Para la creación de filiales de distribución o producción en el exterior, la estructura societaria óptima y la política de precios de transferencia son clave para minimizar la carga fiscal global del grupo.
La libertad de amortización es un incentivo fiscal que permite amortizar libremente (en uno o varios ejercicios, sin seguir los coeficientes de amortización oficiales) determinados activos fijos. En el IS español, pueden beneficiarse de la libertad de amortización: las empresas con volumen de operaciones inferior a 10 millones de euros (pymes) por inversiones en activos nuevos afectos a la actividad, las empresas de reducida dimensión por inversiones ligadas a la generación de empleo, y determinadas inversiones en I+D+i y en activos con alto impacto medioambiental. La aceleración de la amortización genera una diferencia temporaria que reduce el pago del IS en los primeros años de vida del activo (diferimiento fiscal). Para empresas manufactureras con alta inversión en maquinaria, este incentivo puede suponer un ahorro de liquidez fiscal significativo.

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Preguntas frecuentes

Preguntas sobre Asesor Fiscal para Empresas de Manufactura e Industria

Las empresas manufactureras que realizan actividades de investigación y desarrollo de nuevos productos, materiales o procesos productivos pueden aplicar las deducciones del artículo 35 LIS: 25% de los gastos del período en I+D (42% sobre el exceso respecto a la media de los dos ejercicios anteriores), más 17% adicional por gastos de personal investigador. Adicionalmente, la innovación tecnológica —mejora de procesos productivos, diseño industrial, adquisición de patentes— genera una deducción del 12%. Estas deducciones se aplican sobre la cuota del IS y pueden generar un ahorro fiscal muy significativo.
La libertad de amortización permite a las empresas de reducida dimensión (cifra de negocios inferior a 10 millones de euros) amortizar fiscalmente en el año de puesta en funcionamiento cualquier elemento nuevo del inmovilizado material o intangible, siempre que se mantenga o incremente la plantilla. Para una empresa industrial que realiza inversiones significativas en maquinaria, la libertad de amortización puede anticipar varios ejercicios la deducción fiscal de esa inversión, reduciendo el pago del IS en el año de la inversión e incrementando el flujo de caja disponible.
Las exportaciones de bienes fuera de la UE están exentas de IVA (artículo 21 LIVA), lo que significa que la empresa exportadora puede deducir el IVA soportado en sus compras sin repercutir IVA al cliente extranjero. Si el IVA soportado es superior al devengado, la empresa tiene derecho a solicitar la devolución mensual o anual. Las importaciones de bienes están sujetas a IVA en la aduana española, aunque existe el régimen de diferimiento del IVA a la importación que permite no realizar el desembolso en el momento de la importación sino incluirlo en la declaración periódica.
Las empresas integradas en grupos con filiales en el exterior deben disponer de documentación de precios de transferencia cuando superan los umbrales establecidos por la normativa española (artículo 18 LIS y Real Decreto 634/2015): el Masterfile (información del grupo a nivel global) y el Local File (información específica de las operaciones vinculadas de la entidad española). Las operaciones entre empresas del mismo grupo —venta de materiales, prestación de servicios intragrupo, cesión de intangibles— deben realizarse a precios de mercado y estar documentadas.
Sí. La deducción por rentas obtenidas en el extranjero mediante establecimientos permanentes y la exención de dividendos y plusvalías de filiales extranjeras que cumplan los requisitos del artículo 21 LIS son los principales incentivos para la internacionalización. Además, la deducción por doble imposición internacional evita que las rentas obtenidas en el extranjero tributen doblemente. Para la creación de filiales de distribución o producción en el exterior, la estructura societaria óptima y la política de precios de transferencia son clave para minimizar la carga fiscal global del grupo.
La libertad de amortización es un incentivo fiscal que permite amortizar libremente (en uno o varios ejercicios, sin seguir los coeficientes de amortización oficiales) determinados activos fijos. En el IS español, pueden beneficiarse de la libertad de amortización: las empresas con volumen de operaciones inferior a 10 millones de euros (pymes) por inversiones en activos nuevos afectos a la actividad, las empresas de reducida dimensión por inversiones ligadas a la generación de empleo, y determinadas inversiones en I+D+i y en activos con alto impacto medioambiental. La aceleración de la amortización genera una diferencia temporaria que reduce el pago del IS en los primeros años de vida del activo (diferimiento fiscal). Para empresas manufactureras con alta inversión en maquinaria, este incentivo puede suponer un ahorro de liquidez fiscal significativo.
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