Doctrina por tema · Observatorio DGT

Consultas sobre rentas vitalicias

8 consultas vinculantes de la DGT relacionadas con «rentas vitalicias», con su criterio vigente y la ley aplicable.

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8 consultas

V0547-25 28 mar 2025

Los seguros de vida y rentas de jubilación se integran en el Impuesto sobre el Patrimonio por su provisión matemática o valor de capitalización

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

provisión matemáticavalor de rescaterentas vitaliciashecho imponibledevengo LIP — Ley 19/1991 del Impuesto sobre el Patrimonio art. 1LIP — Ley 19/1991 del Impuesto sobre el Patrimonio art. 3

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V2315-22 3 nov 2022

No se pueden aplicar reducciones por aportaciones a sistemas de previsión social si el seguro no cumple los requisitos del art. 51 LIRPF

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rentas vitaliciassistemas de previsión socialpersonas con discapacidadrendimientos de capital mobiliarioreducciones en la base imponible LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

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V0146-22 28 ene 2022

No se aplica el régimen transitorio a rentas vitalicias diferidas cuya constitución se produce en el momento del cobro

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rentas vitaliciasrentas diferidasrendimientos del capital mobiliariorégimen transitorioconstitución de la renta LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. DT 5.1

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V2954-21 19 nov 2021

Las rentas vitalicias diferidas adquiridas por donación tributan como rendimientos del capital mobiliario

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rentas vitaliciasrendimientos del capital mobiliariodonaciónrentas diferidasretención LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.aRIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 74.1

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V1718-18 18 jun 2018

La reducción de capital con devolución de aportaciones no permite la exención por reinversión en rentas vitalicias

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

reducción de capitaldevolución de aportacionesrendimiento del capital mobiliarioganancia patrimonialexención por reinversión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.3.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.3

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V3030-17 22 nov 2017

Las rentas vitalicias diferidas tributan como rendimientos del capital mobiliario con un incremento por rentabilidad

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rentas vitaliciasrendimientos del capital mobiliariorentas diferidasvalor actual financiero-actuarialseguro de vida LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.aRIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 18

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V3153-14 25 nov 2014

Las rentas vitalicias diferidas tributan como rendimientos del capital mobiliario según la edad y rentabilidad

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rentas vitaliciasrendimientos del capital mobiliariorentas diferidasvalor actual financiero-actuarialseguros de vida LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.aRIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 18

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V2985-14 4 nov 2014

El cobro de un seguro de vida tributa como rendimiento del capital mobiliario según su forma de percepción

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliarioseguro de vidacapital diferidorentas vitaliciasrentas temporales LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a

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