Doctrina por tema · Observatorio DGT

Consultas sobre distribución de dividendos

17 consultas vinculantes de la DGT relacionadas con «distribución de dividendos», con su criterio vigente y la ley aplicable.

← Observatorio DGT

17 consultas

V2500-24 9 dic 2024

Los dividendos percibidos por un socio persona física tributan como rendimiento del capital mobiliario

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimiento del capital mobiliariodividendosbase imponible del ahorrosocio únicodistribución de dividendos LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.1.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1334-23 18 may 2023

Las reversiones de deterioros no deducibles no computan para la obligación de distribuir beneficios en las SOCIMI

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

socimideterioro de activosreversión de deteriorodistribución de dividendosbase imponible LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11.5

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1956-21 21 jun 2021

La distribución de dividendos puede afectar al cumplimiento del mantenimiento de fondos propios para la reducción por reserva de capitalización

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

reducción por reserva de capitalizaciónincremento de fondos propiosmantenimiento de fondos propiosreservas voluntariasdistribución de dividendos LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 25.1.aLIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 25.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2392-20 13 jul 2020

Los requisitos esenciales de objeto social y distribución de dividendos deben cumplirse antes de la opción SOCIMI

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

socimirégimen fiscal especialobjeto socialdistribución de dividendosopción de régimen Ley 11/2009TRLSC

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0788-19 12 abr 2019

La distribución de dividendos no afecta a la reducción por donación de empresa familiar si no reduce el valor de la adquisición

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

transmisiones lucrativasganancia patrimonialreducción en la base imponibleempresa familiardistribución de dividendos LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.3.cLISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 20.6

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V3100-17 29 nov 2017

Los dividendos con cargo a reservas de sociedades patrimoniales no se integran en la renta del IRPF de los socios

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimiento del capital mobiliariosociedades patrimonialesdistribución de dividendosreservasrégimen especial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.1.aLIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. disposición transitoria décima

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0259-17 1 feb 2017

Se puede distribuir dividendos con cargo a reservas de ejercicios de sociedades patrimoniales sin tributar en IRPF

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

sociedades patrimonialesdistribución de dividendosreservasrégimen especialintegración en la renta LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. DT10ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.1.a

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V4461-16 17 oct 2016

El porcentaje de distribución de dividendos en SOCIMI se calcula sobre el beneficio tras cumplir obligaciones mercantiles

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

socimidistribución de dividendosobligaciones mercantilesreserva legalresultado contable Ley 11/2009Texto Refundido de la Ley de Sociedades de Capital

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V4191-16 3 oct 2016

Los terrenos para promoción deben iniciar su desarrollo material para cumplir el plazo de tres años de las SOCIMI

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

socimirégimen fiscal especialrequisitos de inversiónpromoción inmobiliariadistribución de dividendos Ley 11/2009LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 26

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1761-16 21 abr 2016

La obligación de distribuir dividendos en las SOCIMI no puede exceder el beneficio contable del ejercicio

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

socimidistribución de dividendosresultado contablebeneficio del ejerciciorégimen fiscal especial Ley 11/2009Ley de Sociedades de Capital (RD Leg 1/2010)

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0533-16 9 feb 2016

Se puede aplicar el régimen SOCIMI si los requisitos de titularidad y cotización se cumplen en el plazo de dos años tras la opción

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

socimirégimen fiscal especialobjeto socialdistribución de dividendosentidad no residente asimilada Ley 11/2009LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2433-15 30 jul 2015

Se mantiene el régimen SOCIMI de una sociedad si su cotización pasa a ser indirecta mediante una matriz que también cotice

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

socimirégimen fiscal especialcotización indirectaobjeto socialdistribución de dividendos Ley 11/2009LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2149-15 14 jul 2015

Las SOCIMI pueden distribuir cantidades a cuenta de dividendos durante el ejercicio sin perder el régimen especial

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

socimidistribución de dividendosbeneficio del ejerciciorégimen fiscal especialdividendos a cuenta Ley 11/2009Real Decreto Legislativo 1/2010 (Ley de Sociedades de Capital)

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1452-15 11 may 2015

Las SOCIMI deben llevar contabilidad separada por inmueble y cumplir con la identificación de activos en memoria

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

socimicontabilidad separadaobjeto social principalactividades accesoriasrequisito de permanencia Ley 11/2009

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1451-15 11 may 2015

Las SOCIMI no están obligadas a distribuir beneficios imputables a ejercicios anteriores al régimen especial

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

socimidistribución de dividendosrégimen fiscal especialimputación de rentastransmisión de inmuebles Ley 11/2009LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 5.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V3308-14 11 dic 2014

Los requisitos de inversión y rentas pueden cumplirse hasta dos años después de la opción por el régimen SOCIMI

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

socimirégimen especialobjeto social principaldistribución de dividendoscarácter nominativo Ley 11/2009TRLIS — RDLeg 4/2004 (derogado por la Ley 27/2014) art. 15.9

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0112-14 20 ene 2014

No es necesario transformar la sociedad en anónima ni aumentar el capital para optar al régimen SOCIMI

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

socimirégimen fiscal especialobjeto socialdistribución de dividendossociedad limitada Ley 11/2009 (LSOCIMI)

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

Aplíquelo a su caso

Impuesto sobre SociedadesHable con el equipo que aplica este criterio a diario.

Consultar con el equipo fiscalRevisamos si este criterio le afecta y qué implica en su situación.

Evaluación y presupuesto gratis