Doctrina por tema · Observatorio DGT

Consultas sobre cláusula penal

11 consultas vinculantes de la DGT relacionadas con «cláusula penal», con su criterio vigente y la ley aplicable.

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11 consultas

V1630-24 5 jul 2024

La resolución de una compraventa permite rectificar el IVA; las indemnizaciones no tributan, pero la renuncia a acciones judiciales sí

SG de Impuestos sobre el Consumo

rectificación de cuotacláusula penalresolución de contratobase imponibleindemnización LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

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V1628-24 5 jul 2024

La resolución de la compraventa permite rectificar el IVA y los pagos por renuncia de acciones judiciales tributan al tipo general

SG de Impuestos sobre el Consumo

rectificación de cuotacláusula penalresolución de contratoindemnizaciónprestación de servicios LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

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V0595-23 13 mar 2023

Las penalidades por incumplimiento de plazos pueden reducir la base imponible del IVA si funcionan como una minoración del precio

SG de Impuestos sobre el Consumo

base imponiblecontraprestacióncláusula penalindemnizacióntipo impositivo reducido LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 78.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 78.3.1º

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V1706-22 15 jul 2022

Las penalidades por retraso en obras pueden reducir la base imponible del IVA si funcionan como una minoración del precio

SG de Impuestos sobre el Consumo

base imponiblecontraprestacióncláusula penalindemnizaciónfinalidad coercitiva LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 78.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 78.3.1º

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V3486-20 2 dic 2020

La cláusula penal por ocupación de un local tras el vencimiento del contrato está sujeta al IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

cláusula penalbase imponibleprestación de serviciosarrendamientoindemnización LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4

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V2172-20 29 jun 2020

La resolución de una compraventa genera una ganancia patrimonial en el IRPF por la cláusula penal

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

resolución contractualcláusula penalganancia patrimonialefecto retroactivopacto comisorio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1207-20 4 may 2020

Las penalidades por incumplimiento contractual reducen la base imponible del IVA en las concesiones de obra pública

SG de Impuestos sobre el Consumo

base imponiblecanon de demandacláusula penalfinalidad coercitivacontraprestación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

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V0153-20 21 ene 2020

Las penalizaciones por incumplimiento de niveles de servicio deben reducir la base imponible del IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

base imponiblecontraprestacióncláusula penalindemnizaciónfinalidad coercitiva LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 78.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 78.3.1º

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V0395-18 15 feb 2018

La resolución de una compraventa genera una ganancia patrimonial por el importe de la cláusula penal

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

condición resolutoriapacto comisoriocláusula penalganancia patrimonialefecto ex tunc LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V0172-18 29 ene 2018

La resolución de una venta con cláusula penal genera una ganancia patrimonial que tributa como renta general

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

condición resolutoriacláusula penalganancia patrimonialefecto retroactivorenta general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V2567-17 10 oct 2017

La resolución de una compraventa por impago genera una ganancia patrimonial como renta general en el año de la sentencia

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

condición resolutoriacláusula penalganancia patrimonialefecto retroactivorenta general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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