Las entidades deberán retener el 19% en premios a aficionados si superan los 300 euros

La Dirección General de Tributos ha clarificado el tratamiento fiscal de las retenciones que deben aplicarse al momento de la entrega de premios, diferenciando claramente entre la condición de aficionado o de profesional del beneficiario.

Qué ha resuelto la DGT

El criterio de la autoridad tributaria establece dos escenarios principales dependiendo del impuesto aplicable y la naturaleza del premiado:

• En el Impuesto sobre Sociedades (IS): Si el beneficiario es una entidad jurídica que participa como aficionado, la entidad que entrega el premio debe aplicar una retención del 19% siempre que el importe del premio exceda los 300 euros. No obstante, si el premio se deriva de una actividad económica propia de la entidad, no existe obligación de retención en el IS.
• En el IRPF: Cuando el beneficiario es una persona física y el premio tiene su origen en una actividad ganadera, la entidad pagadora tiene la obligación de aplicar una retención del 2%.

Qué significa para ti

Para las empresas que organizan concursos, sorteos o actividades de premiación, este criterio implica una responsabilidad directa en la correcta determinación del tipo de retención. No basta con conocer el importe del premio; es imprescindible identificar si el beneficiario actúa como un mero aficionado o si el premio está vinculado al ejercicio de una actividad económica o profesional.

Un error en la clasificación del premiado podría derivar en una aplicación incorrecta de los tipos de retención previstos en la Ley del Impuesto sobre Sociedades y la Ley del IRPF, afectando tanto a la liquidación del impuesto como a la responsabilidad de la entidad que realiza el pago.

Qué conviene hacer

Las entidades que realicen pagos en concepto de premios deben verificar la condición fiscal de sus beneficiarios antes de proceder al abono. Es necesario distinguir si el receptor es una persona física o jurídica y si el premio constituye un ingreso derivado de su actividad económica habitual o si es un hecho fortuito. Se recomienda documentar la naturaleza del premio y la condición del premiado para justificar la retención aplicada ante una eventual inspección.