Donar parte de una vivienda heredada puede generar una ganancia patrimonial en el IRPF

La gestión de los bienes recibidos mediante sucesiones suele implicar decisiones patrimoniales complejas. Una de las situaciones que plantea dudas es la posibilidad de donar una parte de la propiedad de una vivienda que se ha adquirido previamente por herencia.

Qué ha resuelto la DGT

La Dirección General de Tributos ha determinado que la donación de una cuota de participación en un bien heredado constituye una variación patrimonial. Esta variación debe integrarse en la base imponible del ahorro del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).

Para el cálculo de la ganancia o pérdida, se deben aplicar los siguientes criterios:

• Valor de adquisición: Será el valor asignado conforme a las normas del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, incrementado por los gastos e impuestos inherentes a la adquisición.
• Valor de transmisión: Será el que resulte de aplicar las normas del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, sin que este pueda exceder el valor de mercado, y deduciendo los gastos de transmisión.

Un aspecto fundamental del criterio es que, si la operación resulta en una pérdida patrimonial, esta no será computable para el contribuyente, dado que la donación se considera una transmisión lucrativa.

Qué significa para ti

Si eres propietario de una vivienda que recibiste por herencia y decides donar una parte de la misma a un tercero, estarás realizando una transmisión que tiene efectos directos en tu declaración de la renta. El valor que declaraste en el Impuesto de Sucesiones será la base para determinar si existe un beneficio económico derivado de esta donación.

Es crucial entender que el sistema fiscal no permite compensar pérdidas en este tipo de operaciones. Si el valor de transmisión es inferior al valor de adquisición, no podrás utilizar esa pérdida para reducir otras ganancias patrimoniales en tu base del ahorro.

Qué conviene hacer

Antes de proceder con la donación de una parte de un bien heredado, es necesario realizar un cálculo preciso de los valores de adquisición y de transmisión. Se debe verificar que el valor de mercado no sea superior al valor que se aplicará para la transmisión según la normativa de sucesiones y donaciones.

Dado que la naturaleza de la operación impide la compensación de pérdidas, es necesario valorar la conveniencia fiscal de la donación frente a otras alternativas de transmisión de la propiedad. Cada situación patrimonial requiere un análisis detallado de los valores y los costes asociados.