Los cotitulares de una cuenta podrán disponer de fondos sin que se considere donación

La gestión de cuentas bancarias compartidas entre familiares o terceros suele generar dudas sobre la naturaleza jurídica de los movimientos de dinero. Recientemente, la Dirección General de Tributos ha precisado el tratamiento fiscal que debe recibir la distribución desigual de fondos en cuentas con varios titulares, un escenario que podría derivar en la aplicación del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD).

Qué ha resuelto la DGT

El órgano consultivo ha determinado que el hecho de que varios titulares tengan capacidad para disponer de una cuenta no implica que exista una propiedad compartida o un condominio sobre el saldo. La cotitularidad de disposición es una facultad operativa, pero no define la titularidad dominical de los fondos.

Para que la distribución de dinero entre los titulares sea considerada una donación, deben concurrir los requisitos de liberalidad previstos en la normativa vigente. En ausencia de estos, la administración no puede calificar el movimiento como una donación de forma automática. La propiedad de los fondos debe determinarse mediante:

• Las relaciones internas existentes entre los titulares.
• La procedencia originaria del dinero.
• La prueba fehaciente de la titularidad de cada parte.

En este sentido, corresponde a la administración gestora calificar la operación basándose exclusivamente en las pruebas aportadas por los interesados.

Qué significa para ti

Si compartes una cuenta bancaria con familiares o conocidos, el simple hecho de que uno de los titulares retire una cantidad de dinero superior a su cuota teórica no genera, por sí solo, una obligación tributaria por donación. La clave no reside en el nombre de los titulares en el extracto bancario, sino en quién aportó realmente ese capital y bajo qué condiciones.

Este criterio protege a los usuarios frente a interpretaciones automáticas de la Administración que pretendan gravar movimientos de fondos que, en realidad, son simples restituciones de capital propio o gestiones de fondos ajenos.

Qué conviene hacer

Para evitar contingencias fiscales ante una posible inspección, es fundamental contar con elementos que permitan acreditar la procedencia de los fondos. Es recomendable:

• Mantener registros que demuestren el origen del dinero depositado en la cuenta compartida.
• Conservar documentación que respalde las relaciones internas y la propiedad real de los saldos.
• Asegurar que cualquier movimiento de fondos pueda ser justificado mediante pruebas documentales sólidas.