Deducibilidad de intereses y amortización en actividades de arrendamiento

La Dirección General de Tributos ha emitido un criterio relevante para las personas físicas que desarrollan actividades económicas de arrendamiento de inmuebles mediante el método de estimación directa. La consulta se centra en la posibilidad de incluir como gastos deducibles los costes financieros y la amortización del activo inmobiliario.

Qué ha resuelto la DGT

El órgano vinculante establece que los intereses de un préstamo son deducibles siempre que el pasivo sea necesario para la obtención de los rendimientos y el inmueble esté afecto a la actividad económica. Asimismo, se confirma la deducibilidad de la amortización del inmueble, la cual debe calcularse utilizando como base el valor de adquisición, excluyendo siempre el valor del suelo.

En cuanto al valor de adquisición para la amortización, la DGT permite incluir los siguientes conceptos:

• Gastos de notaría.
• Gastos de registro.
• Gastos de constitución del préstamo.

Para que estos conceptos sean admitidos, deben estar vinculados a la actividad, contar con la justificación correspondiente y estar registrados correctamente en la contabilidad.

Qué significa para ti

Si usted desarrolla una actividad de arrendamiento de inmuebles bajo el régimen de estimación directa, este criterio le permite optimizar la base imponible de su actividad económica. La clave reside en la correcta afectación del inmueble y la necesidad del préstamo para generar ingresos. La posibilidad de incluir gastos de constitución y notariales en la base de amortización supone un impacto directo en el cálculo de los gastos deducibles anuales.

Qué conviene hacer

Es fundamental asegurar que todos los gastos, tanto los intereses como los costes de formalización del préstamo, estén debidamente documentados y vinculados a la actividad de alquiler. La correcta segregación del valor del suelo frente al valor de la construcción es un requisito indispensable para el cálculo de la amortización. Se recomienda verificar que la contabilidad refleje fielmente estos movimientos para cumplir con la normativa vigente.