Fabricantes e importadores de tabaco deberán usar nuevos modelos de marcas fiscales

El Ministerio de Hacienda ha publicado la Orden HAC/1080/2026, de 7 de octubre, mediante la cual se modifica la normativa técnica que regula las marcas fiscales aplicables a todas las labores del tabaco en España. Esta disposición técnica tiene como objetivo principal adaptar el sistema de identificación de los productos del tabaco a las exigencias de seguridad y trazabilidad de la Unión Europea, modificando los modelos de las marcas que deben figurar en los envases para garantizar que sean visibles, indelebles e inamovibles.

Que cambia

La modificación principal de esta norma consiste en la sustitución íntegra de los anexos I y II de la Orden HAC/66/2024, de 25 de enero. Esto implica que los modelos de marcas fiscales que hasta ahora se utilizaban para las labores del tabaco y para las ventas a viajeros (tiendas libres de impuestos, buques o aeronaves) quedan actualizados con nuevos diseños y especificaciones técnicas.

De acuerdo con la disposición final única, todos los productos del tabaco y productos relacionados que estén sujetos a la obligación de llevar marcas fiscales deberán incorporar obligatoriamente los nuevos modelos aprobados en esta orden a partir del 1 de enero de 2027. Este cambio no es opcional y afecta a la totalidad de las labores del tabaco comercializadas en el territorio nacional, asegurando que el sistema de control de los impuestos especiales sea robusto frente a la falsificación.

Contexto

Esta norma se inserta en un proceso de armonización europea iniciado con la Directiva 2014/40/UE. Dicha directiva establece que las unidades de envasado de los productos del tabaco deben identificarse de forma única y segura para facilitar su trazabilidad en todo el mercado común. Aunque inicialmente la obligación de medidas de seguridad reforzadas se limitaba a cigarrillos y picadura para liar, la normativa europea extendió este requisito a todos los productos del tabaco.

Para implementar esto en el ordenamiento jurídico español, se ha venido trabajando mediante sucesivas normas, como la Orden HAC/1365/2018 y la Orden HAC/484/2019. La presente Orden HAC/1080/2026 sustituye los anexos I y II de la Orden HAC/66/2024, lo que supone una actualización necesaria de los modelos de marcas para cumplir con la Decisión de ejecución (UE) 2018/576 de la Comisión. En este sentido, la gestión de estos productos está estrechamente vinculada al control de los IVA en España y, específicamente, al Impuesto Especial sobre las Labores del Tabaco, cuya correcta aplicación depende de la autenticidad de estas marcas.

A quien afecta y como

El impacto de esta norma es sectorial y recae directamente sobre los eslabones de la cadena de suministro que tienen la responsabilidad de la presentación del producto en el mercado.

• Grandes empresas (Fabricantes e importadores): Son los principales afectados. Deben reestructurar sus procesos de producción y de importación para asegurar que, desde el primer día de 2027, todos los envases cuenten con la nueva marca fiscal. Esto implica una coordinación técnica con la Fábrica Nacional de Moneda y Timbre (Real Casa de la Moneda), que es la entidad suministradora oficial de estos elementos de autenticación.
• Pymes y fabricantes locales: Aquellas empresas que fabriquen labores del tabaco en España deben adaptar sus líneas de envasado. La transición requiere una gestión de inventarios muy precisa para no incurrir en costes por obsolescencia de materiales de empaquetado que no admitan la nueva marca.
• Autónomos (Importadores): Los profesionales que operen como importadores de productos del tabaco deben garantizar que sus proveedores internacionales cumplan con los nuevos estándares españoles antes de que los productos entren en el territorio nacional a partir de la fecha límite.
• Establecimientos minoristas: Aunque no son los responsables de adherir la marca, se ven afectados por la gestión de existencias. La norma les otorga una protección para que puedan agotar el stock de productos que ya fueron fabricados o importados con las marcas anteriores, siempre que la comercialización se realice de forma continua.

Que hacer y cuando

Para evitar sanciones o la imposibilidad de comercializar productos, los operadores deben seguir estrictamente el calendario de transición establecido en la disposición transitoria única de la norma:

• Antes del 1 de enero de 2027: Los fabricantes e importadores deben haber gestionado la transición hacia los nuevos modelos de marcas fiscales.
• Durante el periodo de 1 de enero a 31 de marzo de 2027: Los establecimientos que hayan solicitado marcas fiscales bajo la normativa anterior (Orden HAC/66/2024) antes del 1 de enero de 2027, podrán seguir utilizándolas para adherir a los productos durante estos tres meses.
• A partir del 1 de enero de 2027: Es la fecha límite de entrada en vigor para la obligatoriedad de los nuevos modelos en todos los productos fabricados o importados (disposición final única).
• Productos ya en el mercado: Las marcas ya adheridas a envases fabricados o importados con anterioridad al 1 de enero de 2027 mantienen su validez hasta que se complete su comercialización minorista.
• Gestión de excedentes (Plazo crítico): Todas las existencias de marcas fiscales de la normativa anterior que no hayan sido adheridas a productos deberán ser comunicadas y devueltas a la Oficina Gestora de impuestos especiales en un plazo de tres meses a partir del 1 de abril de 2027.

Dada la complejidad técnica de la implementación de estas medidas de seguridad y su impacto en la cadena de suministro, recomendamos a las empresas del sector valorar su situación particular y los procesos de inventario con el área de fiscalidad de BMC para asegurar el cumplimiento normativo.