Doctrina por tema · Observatorio DGT

Consultas sobre cuenta ómnibus

6 consultas vinculantes de la DGT relacionadas con «cuenta ómnibus», con su criterio vigente y la ley aplicable.

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6 consultas

V0998-21 20 abr 2021

No hay obligación de declarar inversiones en crowdlending mediante el modelo 720 si no están representadas por valores

SG de Tributos

crowdlendingmodelo 720financiación participativacuenta ómnibusvalores representativos RGAT — RD 1065/2007, Reglamento General de Actuaciones Tributarias art. 42.bisRGAT — RD 1065/2007, Reglamento General de Actuaciones Tributarias art. 42.ter.1.ii

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V0995-21 20 abr 2021

No es obligatorio declarar inversiones en crowdlending extranjero mediante el modelo 720 si no están representadas por valores

SG de Tributos

crowdlendingmodelo 720financiación participativavalores representativoscuenta ómnibus RGAT — RD 1065/2007, Reglamento General de Actuaciones Tributarias art. 42 bisRGAT — RD 1065/2007, Reglamento General de Actuaciones Tributarias art. 42 ter

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V0453-21 3 mar 2021

No es obligatorio declarar préstamos en plataformas de financiación participativa si no están representados por valores

SG de Tributos

modelo 720financiación participativacesión de capitales propiosvalores representativoscuenta ómnibus RGAT — RD 1065/2007, Reglamento General de Actuaciones Tributarias art. 42.bisRGAT — RD 1065/2007, Reglamento General de Actuaciones Tributarias art. 42.ter

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V0508-19 11 mar 2019

Las comunidades de bienes deben informar sobre cuentas y valores en el extranjero si superan los límites de cuantía

SG de Tributos

declaración informativacomunidad de bienescuenta ómnibusinstrumentos financieros derivadostitular real LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 35.4LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V0234-19 6 feb 2019

Un depositario central de valores extranjero representado en España debe cumplir obligaciones de retención e información

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

depositario central de valorescuenta ómnibusentidad representadaobligaciones formalesretención en la fuente RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 108.2RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 108.3

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V1342-18 23 may 2018

No hay obligación de presentar el modelo 720 por préstamos en plataformas de crowdfunding si no están representados por valores

SG de Tributos

modelo 720crowdlendingfinanciación participativacuenta ómnibusvalores representativos RGAT — RD 1065/2007, Reglamento General de Actuaciones Tributarias art. 42 bisRGAT — RD 1065/2007, Reglamento General de Actuaciones Tributarias art. 42 ter

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