Reducción del 40% en planes de pensiones: requisitos de la disposición transitoria

El rescate de los planes de pensiones constituye un rendimiento del trabajo a efectos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). En este contexto, surge la duda sobre la aplicación de beneficios fiscales específicos para las aportaciones realizadas en periodos anteriores a la reforma de 2007.

Qué ha resuelto la DGT

La Dirección General de Tributos ha aclarado que las prestaciones percibidas en forma de capital pueden beneficiarse de una reducción del 40% sobre la parte de la prestación que corresponda a las aportaciones realizadas hasta el 31 de diciembre de 2006. Para que este beneficio sea aplicable, deben concurrir los siguientes requisitos:

• Que hayan transcurrido más de dos años desde la primera aportación.
• Que la percepción se realice dentro del plazo establecido por la disposición transitoria duodécima.
• Que la contingencia haya acaecido en el periodo correspondiente.

Asimismo, el criterio establece que, si el contribuyente dispone de varios planes de pensiones, la reducción puede aplicarse de forma individualizada a la prestación en forma de capital de cada uno de ellos.

Qué significa para ti

Si usted es titular de planes de pensiones con antigüedad, es fundamental identificar qué parte de su capital proviene de aportaciones realizadas antes del 1 de enero de 2007. Para las contingencias que hayan tenido lugar durante el año 2023, el plazo para acogerse a este régimen transitorio finaliza el 31 de diciembre de 2025. Este beneficio permite reducir la base imponible del IRPF sobre la parte de la prestación vinculada a ese periodo histórico.

Qué conviene hacer

Es necesario verificar la fecha de las aportaciones en cada uno de sus planes de pensiones para determinar qué porcentaje de la prestación es susceptible de la reducción. Dado que el plazo para las contingencias de 2023 expira próximamente, es importante analizar la situación de cada plan de forma independiente para optimizar la carga fiscal en el momento del rescate. Se recomienda valorar cada caso particular según la composición de sus fondos.