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V2235-23 27 July 2023 · SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas Criterion in force
IRPF · ganancia patrimonial

Capital gains or losses in Personal Income Tax when an heir acquires full ownership of an asset by compensating others

A taxpayer inquired whether the adjudication of a property to a single sibling, through financial compensation to the other three, triggers a capital gain. The Directorate General for Taxes (DGT) ruled that, as this constitutes an acquisition of shares rather than a simple division of common property, a change in asset ownership does occur.

The question raised

Cuestión planteada Tributación en el IRPF.

The DGT's ruling

La adjudicación de un inmueble a un heredero que excede su cuota de participación, mediante la adquisición de las participaciones de los demás hermanos con compensación económica, constituye una alteración patrimonial. Esto genera en los hermanos transmitentes una ganancia o pérdida patrimonial calculada por la diferencia entre el valor de adquisición (valor de la herencia según Impuesto de Sucesiones) y el valor de transmisión (importe real de la compensación).

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