Cómo calcular el valor de adquisición de una vivienda heredada para el IRPF

Determinar correctamente el valor de adquisición de un inmueble es un paso crítico al momento de tributar por la venta de una propiedad recibida mediante una herencia. Una reciente consulta vinculante de la Dirección General de Tributos (DGT) ha precisado qué elementos deben integrarse en este valor para el cálculo de la ganancia o pérdida patrimonial en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).

Qué ha resuelto la DGT

La DGT establece que, al tratarse de una adquisición a título lucrativo, el valor de adquisición se compone de los siguientes elementos:

• El valor del bien: aquel que le corresponda al inmueble según las normas del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, con el límite del valor de mercado.
• Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones: la parte proporcional del impuesto pagado por el heredero.
• Gastos y tributos inherentes: todos aquellos costes vinculados a la adquisición, tales como gastos de notaría, registro, gestoría, honorarios de asesor o la plusvalía municipal.

La resolución subraya que el contribuyente tiene la obligación de justificar cada uno de estos gastos mediante medios de prueba admitidos en Derecho.

Qué significa para ti

Si usted es propietario de una vivienda heredada y decide venderla, no debe limitarse únicamente al valor declarado en la escritura de herencia. Incluir correctamente los tributos pagados y los gastos de gestión puede incrementar el valor de adquisición, lo que reduce la base imponible de la ganancia patrimonial resultante. Esto tiene un impacto directo en la cuantía del impuesto que deberá abonar a la Agencia Tributaria.

Qué conviene hacer

Para evitar discrepancias con la Administración Tributaria, es fundamental conservar toda la documentación que acredite los costes incurridos. La capacidad de demostrar la veracidad de estos gastos es la clave para que puedan ser integrados en el cálculo del IRPF. Se recomienda valorar cada situación particular y asegurar que toda la documentación de notaría, registro y tributos locales esté debidamente organizada y disponible para su justificación.