El valor de adquisición en IRPF tras una revisión del ITP

La determinación del valor de adquisición de un inmueble es un factor determinante para el cálculo de la ganancia o pérdida patrimonial en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Una reciente resolución de la Dirección General de Tributos (DGT) clarifica qué importe debe utilizarse cuando la administración ha intervenido en la valoración del inmueble durante la liquidación del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP).

Qué ha resuelto la DGT

La consulta planteada versaba sobre qué valor debe considerarse como de adquisición para calcular el resultado patrimonial en una futura venta. La DGT ha señalado que el valor de adquisición se compone del importe real de la compra más los gastos y tributos inherentes a la operación.

No obstante, siguiendo la jurisprudencia del Tribunal Supremo, la administración ha aclarado que si la Comunidad Autónoma realiza una comprobación de valores del ITP y determina un importe distinto al declarado, dicho valor comprobado debe considerarse el importe real para efectos del IRPF. En este sentido, la revisión administrativa del impuesto de transmisiones tiene un impacto directo en la base de cálculo del impuesto sobre la renta.

Qué significa para ti

Si usted es propietario de un inmueble y la Comunidad Autónoma ha realizado una revisión de los valores declarados en el ITP, el valor que conste en dicha comprobación será el que deba utilizar para calcular su ganancia o pérdida patrimonial en el momento de la venta. Esto implica que el valor de adquisición podría ser superior al que usted inicialmente registró en su escritura de compraventa, lo que alteraría el resultado fiscal de la operación.

Qué conviene hacer

Es fundamental mantener un registro preciso de todas las liquidaciones y resoluciones de comprobación de valores emitidas por las autoridades autonómicas. Ante una revisión del ITP, el nuevo valor resultante debe integrarse correctamente en la contabilidad de su patrimonio personal para evitar errores en la declaración del IRPF cuando se produzca la transmisión del bien. Se recomienda valorar cada situación particular para asegurar que el valor de adquisición refleje fielmente la realidad fiscal tras la intervención de la administración.