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V3734-16 7 September 2016 · SG de Impuestos sobre el Consumo Criterion in force
IVA · inversión del sujeto pasivo

Reverse charge mechanism applied to construction or building renovation works

An elevator installation company has requested clarification on whether the reverse charge mechanism applies to its services. The Directorate General for Taxes (DGT) has ruled that this mechanism applies to urbanisation, construction, or building renovation works when the recipient is a business entity and there is a direct contract with the developer, or when the service is part of a main contract of that nature.

The question raised

Cuestión planteada Inversión del sujeto pasivo en las ejecuciones de obras mencionadas.

The DGT's ruling

La inversión del sujeto pasivo se aplica si el destinatario es empresario, la operación es una ejecución de obra de urbanización, construcción o rehabilitación, y deriva de contratos directos entre promotor y contratista. También se aplica a subcontratistas si el contrato principal tiene por objeto dichas obras. No se aplica en servicios de mantenimiento, reparación o conservación, ni si el contrato principal no tiene por objeto la construcción o rehabilitación.

Apply this to a real case

What is published here, applied to a company or a specific case. The first meeting is free.

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