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V3038-21 7 December 2021 · SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas Criterion in force
IRPF · deducción por inversión en vivienda habitual

Possibility of claiming main residence investment tax relief on loans with non-acquiring joint debtors

A married couple enquired whether they could deduct the full amount of mortgage instalments for a loan where their parents-in-law were also listed as joint debtors. The Directorate General for Taxes (DGT) explains how to apportion the deduction and how loan modifications affect the investment and other taxes.

The question raised

Cuestión planteada Si son objeto de deducción por inversión en vivienda habitual la totalidad de las cantidades que vayan satisfaciendo los titulares de la vivienda, los consultantes, hasta la total amortización del préstamo, dada su condición de vivienda habitual.

The DGT's ruling

En un préstamo solidario con no adquirentes, cada adquirente puede deducir la parte del principal que le corresponde y la parte que los otros prestatarios le hayan prestado para la compra, siempre que se acredite que los fondos son propios. Tras una novación que libere a los no adquirentes, la deducción sigue siendo posible tanto por el préstamo hipotecario novado como por el nuevo préstamo personal destinado a amortizar el anterior. Para evitar el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en la novación, debe probarse que la asunción de la deuda es la devolución de un préstamo previo de los padres a los hijos.

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