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V1741-21 4 June 2021 · SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas Criterion in force
IRPF · rendimientos de actividades económicas

Grants to compensate for loss of income are attributed to the tax year of the final resolution

A self-employed individual inquires when to declare a COVID-19 aid payment received in 2020, but for which the final resolution was issued in 2021. The Directorate General for Taxes (DGT) rules that it must be attributed to the period in which the grant is formally approved.

The question raised

Cuestión planteada Tributación en el IRPF de la mencionada subvención.

The DGT's ruling

La ayuda para compensar la pérdida de ingresos y mantener la actividad se califica como subvención corriente. Por tanto, debe imputarse en el periodo impositivo que comprenda la fecha de la resolución concesionaria definitiva, cuando se reconozca la concesión y se cuantifique, independientemente de cuándo se perciba el dinero.

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