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V1567-17 19 June 2017 · SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas Criterion in force
IRPF · deducción por inversión en vivienda habitual

Full mortgage tax deduction unavailable if only 50% owner of the property

A taxpayer inquired whether they could deduct the full amount of mortgage payments for their main residence despite only owning half of the property. The Directorate General for Taxes (DGT) ruled that only the proportional part corresponding to their ownership share and loan participation may be deducted.

The question raised

Cuestión planteada Posibilidad de practicar la deducción en función de la totalidad de las cantidades que destina a amortizar el 100% del préstamo que grava su vivienda habitual y no únicamente en función del 50% que le corresponde en virtud de su participación en el préstamo y de su porcentaje de propiedad de la vivienda.

The DGT's ruling

Cada cónyuge en régimen de separación de bienes tiene derecho a la deducción por inversión en vivienda habitual en función de las cantidades que satisfaga por su parte indivisa de la propiedad. Si un prestatario solidario paga más de la mitad de las cuotas, solo podrá deducirse hasta el porcentaje que le corresponde por su parte de propiedad (50% en este caso). El exceso pagado se considera préstamo o donación a favor del otro copropietario.

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