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V1336-19 10 June 2019 · SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas Criterion in force
IRPF · rendimientos del trabajo

Legal defence costs covered by local councils are not subject to Personal Income Tax for public employees

A municipal architect enquired whether the reimbursement of legal fees and the payment of court representatives by their local council should be subject to Personal Income Tax (IRPF). The Directorate General for Taxes (DGT) ruled that there is no tax implication because the worker derives no specific benefit or profit from these payments.

The question raised

Cuestión planteada Tratamiento en el IRPF de los gastos de abogado y procurador asumidos por el ayuntamiento.

The DGT's ruling

La asunción de gastos de defensa jurídica por parte de la Administración, en cumplimiento del Estatuto Básico del Empleado Público, no constituye renta en el IRPF. Al no existir una utilidad o beneficio particular para el empleado, no se produce el hecho imponible del impuesto. Por tanto, no se consideran rendimientos del trabajo ni rentas en especie.

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