Skip to content
Back to index
V0231-24 29 February 2024 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Criterion in force
IRPF · rendimientos de capital mobiliario

Life insurance benefits taxed as investment income or capital gains depending on their nature

A taxpayer queried the tax treatment of life insurance benefits received following a court ruling (disability, critical illness, and premium refunds). The DGT ruled that disability benefits are treated as investment income, critical illness benefits as capital gains, and premium refunds are not taxable.

The question raised

Cuestión planteada Tributación de las cantidades percibidas.

The DGT's ruling

La prestación por incapacidad permanente absoluta es rendimiento de capital mobiliario, calculado como la diferencia entre el capital percibido y la prima del año en curso. La prestación por enfermedad crítica se califica como ganancia patrimonial, calculada por la diferencia entre la prestación y la prima del año en curso. La devolución de primas no constituye renta sujeta a IRPF. Las prestaciones deben imputarse al período impositivo en que la sentencia judicial adquiera firmeza.

Email
Contact