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V0230-20 4 February 2020 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Criterion in force
IRNR · cuentas globales

Investor residency accreditation in global accounts depends on commercialiser's country having information exchange treaty with Spain

The DGT clarifies how foreign distributors should verify the residency of investors using global accounts to invest in Spanish collective investment schemes. The procedure varies depending on whether the commercialiser's country has a treaty with Spain for the exchange of information.

The question raised

Cuestión planteada Forma de acreditar la residencia de los inversores por parte del comercializador extranjero, a efectos de lo dispuesto en la disposición adicional primera del RIRNR.

The DGT's ruling

Si la comercializadora reside en un país con convenio de intercambio de información, para los clientes residentes en ese mismo país basta con un certificado de la comercializadora que indique el número de perceptores residentes. Para el resto de casos, cualquier beneficio fiscal por residencia requiere el certificado de residencia fiscal del propio perceptor. La comercializadora debe remitir certificaciones y relaciones de clientes a la sociedad gestora y a la Administración tributaria.

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