Podrán mantener la deducción por vivienda habitual al sustituir su préstamo hipotecario

Las personas físicas que ostentan el derecho a la deducción por inversión en vivienda habitual bajo el régimen transitorio cuentan con una garantía de continuidad fiscal al reestructurar su deuda. La Dirección General de Tributos ha precisado las condiciones necesarias para que el cambio de financiación no suponga la pérdida de este beneficio fiscal en el IRPF.

Qué ha resuelto la DGT

El criterio de la autoridad tributaria establece que la sustitución de un préstamo hipotecario por otro no agota las posibilidades de practicar la deducción por inversión en vivienda habitual. Para que este derecho se mantenga, el nuevo préstamo debe destinarse específicamente a la amortización del préstamo anterior.

La resolución puntualiza dos escenarios clave:

• Operación simultánea: Si la cancelación del préstamo antiguo y la firma del nuevo contrato ocurren en un mismo acto, se mantiene el derecho a la deducción por las cuotas y gastos generados.
• Gastos asociados: Los costes derivados de la operación, tales como la tasación, los gastos de notaría y el registro, también mantienen su carácter deducible.
• Ruptura de la continuidad: Si se produce una cancelación y, posteriormente, sin una conexión directa, se contrata un nuevo préstamo, se perdería el derecho a la deducción por esta nueva financiación.

Qué significa para ti

Si usted tiene derecho a la deducción por inversión en vivienda habitual debido a la adquisición de su vivienda en periodos anteriores, la reestructuración de su deuda no tiene por qué ser un obstáculo fiscal. La clave reside en la trazabilidad y la simultaneidad de la operación. Si la nueva hipoteca se utiliza para cancelar la anterior de forma inmediata, la continuidad del beneficio fiscal está asegurada, incluyendo los gastos de formalización de la nueva deuda.

Qué conviene hacer

Al gestionar una reestructuración de deuda, es fundamental asegurar que la cancelación de la hipoteca previa y la contratación de la nueva se realicen de forma vinculada. Es necesario verificar que el destino de los fondos del nuevo préstamo sea exclusivamente la amortización del préstamo sustituido para evitar que la Administración interprete que existe una ruptura en la continuidad de la inversión. Se recomienda documentar correctamente la operación para acreditar la conexión directa entre ambos contratos.