Podrán mantener la deducción por vivienda habitual al novar su préstamo hipotecario

La gestión de la deuda hipotecaria es una decisión financiera clave que puede tener repercusiones directas en la declaración de la renta. Una reciente resolución de la Dirección General de Tributos (DGT) analiza la continuidad del derecho a la deducción por inversión en vivienda habitual cuando se realiza una operación de novación o sustitución de préstamo.

Qué ha resuelto la DGT

El órgano consultivo ha determinado que la cancelación de un préstamo hipotecario y la contratación de uno nuevo no extingue el derecho a aplicar la deducción por inversión en vivienda habitual, siempre que el capital del nuevo préstamo se destine a amortizar la deuda anterior.

No obstante, la resolución establece matices importantes según la finalidad del nuevo préstamo:

• Finalidad única: Si el nuevo préstamo se utiliza exclusivamente para amortizar la hipoteca de la vivienda habitual, se mantiene el derecho a la deducción.
• Finalidad dual: Si el nuevo préstamo incluye una ampliación de principal destinada a otros fines (como la compra de otros bienes), la deducción se aplicará de forma proporcional únicamente a la parte del capital atribuible a la vivienda habitual.
• Tratamiento de intereses: Los intereses correspondientes a la parte del préstamo destinada a una vivienda de alquiler no podrán computar para la deducción, sino que deberán deducirse como gasto en los rendimientos de capital inmobiliario, respetando el límite de los rendimientos íntegros obtenidos.

Qué significa para ti

Si eres un contribuyente que actualmente se beneficia de la deducción por inversión en vivienda habitual, la posibilidad de renegociar las condiciones de tu hipoteca o sustituir tu préstamo actual por uno más favorable no supone la pérdida automática de este beneficio fiscal.

Sin embargo, es fundamental que la trazabilidad del dinero sea clara. Si decides solicitar una ampliación de capital para financiar otros proyectos personales, la parte de la hipoteca que se desvíe de la vivienda habitual dejará de ser objeto de la deducción, afectando al cálculo proporcional de la misma.

Qué conviene hacer

Antes de formalizar una novación o una sustitución de préstamo que incluya una ampliación de principal, es necesario realizar un cálculo de la proporcionalidad. Es vital distinguir qué parte del nuevo capital se destina estrictamente a la amortización de la deuda de la vivienda habitual para evitar errores en la declaración del IRPF. Dado que cada operación financiera tiene particularidades en su contrato y finalidad, se recomienda valorar cada caso de forma individual para asegurar el cumplimiento de la normativa vigente.