Podrán mantener la deducción por vivienda habitual tras ampliar un préstamo hipotecario

El derecho a la deducción por inversión en vivienda habitual, bajo el régimen transitorio de la Ley del IRPF, se mantiene intacto incluso cuando se produce una novación o ampliación del préstamo hipotecario original. Esta cuestión ha sido aclarada tras la duda sobre si el incremento del capital de la deuda provocaba la pérdida del beneficio fiscal.

Qué ha resuelto la DGT

La Dirección General de Tributos ha determinado que la ampliación de un préstamo no agota el derecho a la deducción. El criterio establece que el contribuyente podrá seguir deduciendo la parte proporcional de las cuotas que sea atribuible al préstamo originario destinado a la adquisición de la vivienda.

La resolución distingue claramente el destino de los fondos:

• Capital destinado a la vivienda: Si el nuevo préstamo resultante se utiliza para amortizar el préstamo anterior, la deducción persiste sobre la parte proporcional correspondiente.
• Costes de cancelación: Si la ampliación se emplea para cubrir los costes de cancelación del préstamo primigenio, dicha parte también será objeto de deducción.
• Otros fines: No será deducible la parte del incremento del principal que se destine a finalidades distintas, como la compra de un terreno o la realización de reformas.

Qué significa para ti

Si eres un contribuyente que actualmente se beneficia de la deducción por inversión en vivienda habitual, una ampliación de tu hipoteca no supone la pérdida automática de este derecho. La clave reside en la trazabilidad y el destino de los fondos. El beneficio fiscal no se pierde por el hecho de tener una deuda mayor, sino que se fragmenta según el uso que se le dé al capital adicional.

Esto implica que, en la declaración de la renta, se deberá realizar un cálculo para separar la parte de la cuota que corresponde a la inversión en vivienda (deducible) de la parte que corresponde a la ampliación para otros usos (no deducible).

Qué conviene hacer

Ante una operación de novación o ampliación de hipoteca, es necesario identificar con precisión el destino de cada euro incrementado en el principal. Es fundamental conservar la documentación que acredite que el capital adicional se utiliza para amortizar la deuda de la vivienda o para cubrir gastos de cancelación, ya que esto garantiza la continuidad de la deducción sobre la parte proporcional correcta. Se debe valorar la situación particular de la deuda para evitar errores en la aplicación de la normativa del IRPF.