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V5714-26 30 September 2026 · SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas Criterion in force
IRPF · deducción por inversión en vivienda habitual

To claim 100% deduction of mortgage payments for primary residence, the other borrower's loan must be proven

A taxpayer who is the sole owner of a property but shares a joint and several mortgage with their brother asks whether they can deduct 100% of the payments. The DGT responds that, as they are joint and several borrowers, it is assumed that payments are split equally, unless it can be proven that the brother lent his share to the applicant.

The question raised

Cuestión planteada Posibilidad por parte de la consultante de aplicar la deducción por inversión en vivienda habitual al 100%, en función de la totalidad de los pagos que efectúa vinculados con el préstamo hipotecario, dado que los realiza en calidad de único propietario de la vivienda.

The DGT's ruling

Al existir dos prestatarios solidarios, jurídicamente se entiende que las cuotas se satisfacen por partes iguales, independientemente de quién aporte los fondos. Para deducirse la totalidad de los pagos, el consultante debe acreditar que el otro prestatario le prestó su parte (50%) mediante un préstamo con intereses y condiciones similares. De lo contrario, solo podrá deducirse su 50% de la deuda y las cantidades que pague para amortizar el préstamo personal recibido del hermano.

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