Skip to content
Back to index
V5116-16 25 November 2016 · SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas Criterion in force
IRPF · deducción por inversión en vivienda habitual

Full mortgage deduction not possible if ownership is limited to 50% of the property

A taxpayer inquired whether they could deduct the full amount of mortgage payments following a divorce, despite only owning half of the property. The Directorate General for Taxes (DGT) ruled that only the portion corresponding to their share of ownership may be deducted.

The question raised

Cuestión planteada Posibilidad por parte del consultante de practicar la deducción por la totalidad de las cantidades satisfechas por el préstamo y no tan solo en función del porcentaje que tiene sobre la propiedad de su vivienda habitual (el 50%).

The DGT's ruling

Para la deducción por inversión en vivienda habitual, solo pueden formar parte de la base de deducción las cantidades que cubran la parte de titularidad del contribuyente. Aunque por convenio regulador se asuma el pago de la totalidad del préstamo, las cantidades destinadas a cubrir la parte de propiedad del otro copropietario se consideran préstamo o contraprestación a favor de este. La deducción requiere la adquisición de la titularidad del pleno dominio, aunque sea compartido.

Email
Contact