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V3100-23 28 November 2023 · SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos Criterion in force
ISD · hecho imponible

Using inheritance funds to repay half of a joint mortgage is not considered a gift

A taxpayer inquired whether using inheritance funds to pay the remaining 50% of a joint mortgage held with his wife constitutes a gift. The Directorate General of Taxes (DGT) ruled that, under a regime of separation of assets and given that the account funds belonged to the wife, the husband's use of his own funds to settle his share of the debt does not constitute a gift.

The question raised

Cuestión planteada Si puede considerarse que la esposa se ha hecho cargo del primer 50 por ciento de la hipoteca y el consultante puede cancelar el 50 por ciento restante con el dinero procedente de la herencia, sin que pueda considerarse una donación sujeta a tributación.

The DGT's ruling

Bajo el régimen de separación de bienes, la titularidad de los fondos en una cuenta conjunta depende de la procedencia original del dinero y no de la cotitularidad bancaria. Si los fondos provienen de la nómina de la esposa, son bienes propios de ella. Por tanto, que el marido use dinero de su herencia para pagar su mitad de la deuda hipotecaria no constituye una donación.

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