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V2971-19 24 October 2019 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Criterion in force
IRPF · mutualidad de previsión social

40% reduction applicable to lump-sum payments from social welfare mutual funds

A taxpayer inquired whether the 40% tax reduction could be applied in 2019 to a retirement benefit received from a social welfare mutual fund. The Directorate General for Taxes (DGT) ruled that this is possible for the portion corresponding to contributions made up to 31 December 2006, provided the receipt deadlines are met.

The question raised

Cuestión planteada Posibilidad de aplicar en el ejercicio 2019 la reducción del 40 por ciento en la prestación percibida de una mutualidad de previsión social, con motivo del acceso a la jubilación.

The DGT's ruling

Las prestaciones de mutualidades de previsión social percibidas en forma de capital son rendimientos del trabajo. Se puede aplicar la reducción del 40% a la parte de la prestación correspondiente a aportaciones realizadas hasta el 31 de diciembre de 2006, si han pasado más de dos años desde la primera aportación. Para contingencias acaecidas en 2019, el régimen transitorio puede aplicarse en el ejercicio de la contingencia o en los dos siguientes.

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