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V2774-19 9 October 2019 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Criterion in force
IRPF · contingencia de jubilación

Pension plan contributions permitted after retirement subject to specific conditions

A taxpayer inquired whether they could contribute €8,000 to their pension plan after retiring and if this would affect the tax reduction applicable to lump-sum benefits. The Directorate General for Taxes (DGT) clarified that contributions are permissible provided the retirement benefit has not yet been collected, and that receiving benefits within the same year does not prevent the tax reduction on contributions.

The question raised

Cuestión planteada 1. Si puede realizar una aportación de 8.000 euros en 2019 y esta ser objeto de reducción en la base imponible, teniendo en cuenta que incluiría en el mismo ejercicio la prestación en forma de capital de los planes, solicitada antes o después de la realización de dicha aportación.

The DGT's ruling

Tras la jubilación, se pueden realizar aportaciones si no se ha iniciado el cobro de la prestación; estas podrán destinarse a la contingencia de jubilación. Si ya se ha iniciado el cobro, las aportaciones solo pueden destinarse a fallecimiento y dependencia. Dichas aportaciones podrán reducir la base imponible general con los límites legales. El cobro de prestaciones en el mismo ejercicio no afecta al derecho a la reducción de las aportaciones realizadas.

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