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V2396-15 28 July 2015 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Criterion in force
IRPF · planes de pensiones

40% reduction applicable to pension plan withdrawals for contributions made prior to 2007

A retiree wishes to withdraw their entire pension plan as a lump sum and asks whether the 40% reduction can be applied. The DGT rules that this is possible for the portion of contributions made before 31 December 2006, subject to certain requirements.

The question raised

Cuestión planteada Posibilidad de aplicar la reducción del 40 por ciento.

The DGT's ruling

Para contingencias a partir de 2007, la parte de la prestación correspondiente a aportaciones hechas hasta el 31 de diciembre de 2006 puede aplicar una reducción del 40% si han pasado más de dos años desde la primera aportación. Esta reducción solo puede aplicarse a las cantidades percibidas en forma de capital en un único año, a elección del contribuyente. El resto de cantidades percibidas en otros años tributarán íntegramente. El régimen transitorio debe aplicarse en el ejercicio de la contingencia o en los dos siguientes.

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