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V2161-18 18 July 2018 · SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas Criterion in force
IRPF · indemnización

30% tax reduction inapplicable to severance pay with a generation period of less than two years

A worker inquired whether a 30% tax reduction could be applied to a €20,000 severance payment received following dismissal. The Directorate General for Taxes (DGT) ruled that it is not applicable because the generation period is less than two years and it does not constitute notoriously irregular income.

The question raised

Cuestión planteada Aplicación a la indemnización de 20.000 € de la reducción del 30 por ciento del artículo 18.2 de la Ley 35/2006.

The DGT's ruling

La reducción del 30% del artículo 18.2 de la Ley 35/2006 requiere que los rendimientos tengan un periodo de generación superior a dos años o sean notoriamente irregulares. En rendimientos por extinción de relación laboral, el periodo de generación es el número de años de servicio. Al tener la indemnización un periodo de generación inferior a dos años, no procede la reducción.

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