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V1449-20 18 May 2020 · SG de Impuestos sobre el Consumo Criterion in force
IVA · indemnización por daños y perjuicios

Compensation for early termination of a service contract is not subject to VAT

A footballer enquired whether the damages owed to an agency following the early termination of a service contract were subject to VAT. The DGT ruled that such an amount does not constitute consideration for a service, but rather compensation for damages.

The question raised

Cuestión planteada Sujeción al Impuesto sobre el Valor Añadido de la indemnización por daños y perjuicios consultada.

The DGT's ruling

La cantidad debida por la extinción anticipada de un contrato de servicios no constituye contraprestación de operación sujeta al IVA. Su función es resarcir al perceptor por la pérdida de bienes o derechos de su patrimonio y no retribuir una prestación de servicios autónoma. Por tanto, no debe repercutirse el impuesto al cobrar dicha indemnización.

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