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V1312-15 29 April 2015 · SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas Criterion in force
IRPF · rendimientos del trabajo

Social Security medical expense subsidies are taxable as employment income

An employee inquired whether company subsidies for private surgery, which was already covered by Social Security, were subject to Personal Income Tax (IRPF). The Directorate-General for Taxes (DGT) ruled that, as the expense was already covered by public services, the subsidy is not considered healthcare assistance and must be taxed.

The question raised

Cuestión planteada Si la ayuda percibida de su empresa estará sometida a gravamen en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

The DGT's ruling

Las ayudas económicas para tratamiento o restablecimiento de la salud no tributan si se destinan a gastos no cubiertos por el Servicio de Salud o Mutualidad. Si la ayuda cubre gastos que ya están cubiertos por la Seguridad Social, no se excluye de gravamen y constituye un rendimiento del trabajo. Cualquier prestación social cuyo fin sea paliar la situación económica del perceptor y no la asistencia sanitaria propiamente dicha, está sujeta a impuesto.

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