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V1261-20 5 May 2020 · SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas Criterion in force
IRPF · condena en costas

Legal costs award treated as employment income where an employment relationship exists

A lawyer employed by a law firm sought clarification on how to tax the portion of legal costs awarded to them. The Directorate General of Taxes (DGT) ruled that, due to the existence of an employment relationship, these amounts constitute employment income rather than professional income.

The question raised

Cuestión planteada Calificación en el IRPF de su participación en la condena en costas respecto a su prestación de servicios como empleado del despacho.

The DGT's ruling

La condena en costas es una indemnización a la parte vencedora y no un pago de honorarios profesionales al abogado. Si el letrado está vinculado por una relación laboral, todos los rendimientos percibidos por su trabajo para el empleador, incluidos los importes por condena en costas, tienen la consideración de rendimientos del trabajo según el artículo 95.3 del RIRPF.

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