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V0895-24 23 April 2024 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Criterion in force
IRPF · plan de previsión asegurado

Conditions for applying the 40% reduction to insured pension plan benefits

The taxpayer inquired whether the 40% reduction under the transitional regime could be applied to benefits from an insured pension plan. The Directorate General for Taxes (DGT) ruled that, since the retirement event occurred in 2014, the deadline to receive benefits entitled to said reduction expired on 31 December 2022.

The question raised

Cuestión planteada Posibilidad de aplicar la reducción del 40 por ciento contemplada en el régimen transitorio.

The DGT's ruling

Las prestaciones de planes de previsión asegurados son rendimientos del trabajo. Si se perciben en forma de capital, se puede aplicar la reducción del 40% a la parte correspondiente a aportaciones realizadas hasta el 31 de diciembre de 2006, siempre que hayan pasado dos años desde la primera aportación y se perciban dentro del plazo de la disposición transitoria duodécima. Para contingencias acaecidas en 2014, dicho plazo finalizó el 31 de diciembre de 2022.

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