Skip to content
Back to index
V0663-21 22 March 2021 · SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas Criterion in force
IRPF · deducción por inversión en vivienda habitual

Maintained eligibility for main residence tax relief when subrogating a loan to acquire a spouse's share, subject to certain requirements

A taxpayer wishes to purchase their spouse's share of a property through the subrogation and extension of their current mortgage loan. The Directorate General for Tax (DGT) rules that the tax relief may continue to be applied, provided certain continuity requirements and amount limits are met.

The question raised

Cuestión planteada Si tras realizar la subrogación y aumentar el principal del préstamo, convirtiéndose en el único titular de la vivienda y del préstamo, podrá seguir practicando la deducción.

The DGT's ruling

La sustitución de un préstamo por otro no agota el derecho a la deducción si el nuevo préstamo se destina a amortizar el anterior en el mismo acto. Para la parte de la vivienda adquirida al cónyuge, la deducción es posible si este también aplicó la deducción antes de 2013 y no agotó su derecho. La deducción por la parte nueva estará limitada al importe que el cónyuge habría podido deducirse si no se hubiera producido la extinción del condominio. No será deducible el incremento del principal del nuevo préstamo que no corresponda a la amortización del préstamo originario.

Email
Contact