Skip to content
Back to index
V0504-22 14 March 2022 · SG de Impuestos sobre el Consumo Criterion in force
IVA · ejecución de obras

Reduced VAT rate of 10% applies to the construction of social housing

An individual has requested clarification on the VAT rate applicable to the construction of a self-promoted single-family social housing unit. The Directorate-General for Taxes (DGT) has ruled that the 10% reduced rate applies, provided that the work execution requirements between the developer and the contractor for housing are met.

The question raised

Cuestión planteada Tipo del Impuesto sobre el Valor Añadido aplicable a dichas ejecuciones de obras.

The DGT's ruling

El tipo impositivo del 10% se aplica a las ejecuciones de obras, con o sin materiales, derivadas de contratos directos entre promotor y contratista para la construcción o rehabilitación de edificios destinados principalmente a viviendas. Para que proceda el tipo reducido, las operaciones deben ser ejecuciones de obra, formalizadas directamente entre promotor y contratista, y tener por objeto la construcción o rehabilitación de edificios destinados fundamentalmente a viviendas.

Email
Contact