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V0504-22 14 March 2022 · SG de Impuestos sobre el Consumo Criterion in force
IVA · ejecución de obras

Reduced VAT rate of 10% applies to the construction of social housing

An individual has requested clarification on the VAT rate applicable to the construction of a self-promoted single-family social housing unit. The Directorate-General for Taxes (DGT) has ruled that the 10% reduced rate applies, provided that the work execution requirements between the developer and the contractor for housing are met.

The question raised

Tipo del Impuesto sobre el Valor Añadido aplicable a dichas ejecuciones de obras.

The DGT's ruling

El tipo impositivo del 10% se aplica a las ejecuciones de obras, con o sin materiales, derivadas de contratos directos entre promotor y contratista para la construcción o rehabilitación de edificios destinados principalmente a viviendas. Para que proceda el tipo reducido, las operaciones deben ser ejecuciones de obra, formalizadas directamente entre promotor y contratista, y tener por objeto la construcción o rehabilitación de edificios destinados fundamentalmente a viviendas.

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