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V0107-19 16 January 2019 · SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas Criterion in force
IRPF · rendimientos de actividades económicas

Insurance payouts for legal defence costs are taxable as professional income

A lawyer has requested clarification on whether insurance payouts covering legal fees and court representative costs following a professional negligence claim should be taxed, and whether such expenses are deductible. The Directorate General for Taxes (DGT) has ruled that the payout constitutes income from professional activity and that the associated expenses are deductible, provided they meet all legal requirements.

The question raised

Cuestión planteada Tributación en el IRPF de la indemnización y deducibilidad de los gastos de abogado y procurador.

The DGT's ruling

La indemnización de la aseguradora por gastos de defensa jurídica derivada del ejercicio de la actividad profesional debe calificarse como rendimientos de dicha actividad económica. Los gastos de defensa jurídica cumplen el principio de correlación con los ingresos y son deducibles siempre que se acredite su vinculación con la actividad, se cumpla la correcta imputación temporal, se registren en la contabilidad o libros y estén justificados.

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