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V5445-26 6 August 2026 · SG de Impuestos sobre el Consumo Criterion in force
IVA · deducción de cuotas

VAT paid on urbanisation works is deductible if intended for a taxable activity

A natural person owning land being urbanised through a Compensation Board has asked whether the VAT on the works can be deducted. The DGT has ruled that, as there is an intention to sell the resulting plots (urbaniser activity), the VAT amounts are deductible provided that the intention to use them for said business activity is demonstrated.

The question raised

Cuestión planteada Deducibilidad de las cuotas del Impuesto sobre el Valor Añadido soportadas por la consultante en la ejecución de las obras de urbanización de los referidos terrenos.

The DGT's ruling

La consultante tiene la condición de empresario o profesional al realizar la urbanización con intención de venta. Las cuotas de IVA soportadas en las obras de urbanización son deducibles si se destinan a una actividad empresarial sujeta y no exenta, como es la transmisión de los solares resultantes. Para las cuotas soportadas antes de iniciar la actividad, es necesario acreditar la intención de destinarlas a dicha actividad mediante elementos objetivos.

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