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V4467-16 18 October 2016 · SG de Impuestos sobre el Consumo Criterion in force
IVA · ciclo integral del agua

Reduced VAT rate of 10% applies to drinking water supply and sanitation services provided by a Consortium

A City Council has requested clarification on the VAT rate applicable to invoices issued by a Consortium for drinking water supply services. The Directorate-General for Taxes (DGT) has ruled that these operations are subject to VAT and must be charged at the reduced rate of 10%.

The question raised

Cuestión planteada Tipo impositivo aplicable en la factura emitida por el Consorcio a los ayuntamientos a los que factura por el concepto de prestación consorciada de servicio de abastecimiento de agua potable.

The DGT's ruling

Las Administraciones Públicas son empresarios cuando ordenan medios para desarrollar una actividad empresarial, como la distribución de agua. El suministro de agua potable y los servicios de saneamiento y alcantarillado están sujetos al IVA. Se aplica el tipo reducido del 10% a las aguas aptas para alimentación humana, animal o riego, y a los servicios de limpieza de alcantarillados y tratamiento de aguas residuales.

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