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V3371-20 17 November 2020 · SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas Criterion in force
IRPF · ganancia patrimonial

Donating real estate generates capital gains for Income Tax, but not capital losses

A retired couple seeks advice on the tax treatment of donating rural estates to their children. The DGT clarifies that while donations generate capital gains or losses, capital losses from gratuitous transfers are not deductible.

The question raised

Tratamiento fiscal de la donación en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

The DGT's ruling

La donación de un inmueble genera una ganancia o pérdida patrimonial por la diferencia entre el valor de adquisición y el de transmisión. El valor de transmisión en donaciones es el que resulte de aplicar las normas del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, sin exceder el valor de mercado. Si se produce una pérdida patrimonial por una transmisión lucrativa, esta no se computará. Si se genera una ganancia, se integrará en la base imponible del ahorro.

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