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V3355-20 13 November 2020 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Criterion in force
IRPF · contingencia de jubilación

Retirement contingency for the 40% reduction generally occurs upon initial retirement

A query was raised regarding whether the retirement contingency required to apply the 40% reduction in pension plans occurs upon retirement or upon ceasing self-employed activity. The Directorate-General for Tax Administration (DGT) responds that, as a general rule, the contingency occurs upon accessing initial retirement.

The question raised

Cuestión planteada A efectos de aplicar la reducción del 40 por ciento prevista en el régimen transitorio, cuándo se considera acaecida la contingencia de jubilación: al acceder inicialmente a la jubilación o cuando se dé de baja como autónomo.

The DGT's ruling

La contingencia de jubilación acaece, con carácter general, en el momento de acceder a la jubilación inicial. Si no se inicia el cobro de la prestación del plan de pensiones mientras se mantiene la jubilación activa, la contingencia se entenderá que ocurre cuando se restablezca el cobro íntegro de la pensión de la Seguridad Social.

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