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V3173-16 7 July 2016 · SG de Impuestos sobre el Consumo Criterion in force
IVA · cesión obligatoria de terrenos

Financial compensation for land surrender is not subject to VAT by the City Council

A query was raised regarding whether financial compensation paid in lieu of the mandatory surrender of land to a City Council is subject to VAT. The Directorate General for Taxes (DGT) ruled that such payment does not constitute a transaction subject to VAT by the City Council, although it may be included in the urbanisation costs of the compensation board.

The question raised

Cuestión planteada Sujeción del pago de la referida compensación al Impuesto sobre el Valor Añadido.

The DGT's ruling

El pago de la compensación económica sustitutiva del deber de cesión de terrenos no es una operación sujeta al IVA realizada por el Ayuntamiento. No obstante, este pago tiene la condición de gasto de urbanización y puede integrarse en las derramas de la junta de compensación. Si se cumplen los requisitos de suplido, no se incluiría en la base imponible; de lo contrario, formará parte de la base imponible de los servicios de urbanización.

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