Skip to content
Back to index
V2837-14 20 October 2014 · SG de Impuestos sobre el Consumo Criterion in force
IVA · rehabilitación de edificaciones

VAT on facade works: 10% for renovation and repair or 21% if requirements are not met

A company has requested clarification on the VAT rate applicable to facade rehabilitation works for a homeowners' association. The Directorate General for Taxes (DGT) clarifies that if the works do not qualify as rehabilitation (because they do not exceed 25% of the building's value), they may be taxed at 10% provided they are classified as renovation and repair works within certain material limits.

The question raised

Cuestión planteada Tipo impositivo aplicable a las ejecuciones de obras reseñadas. Si pueden considerarse obras de rehabilitación o bien de reparación y renovación.

The DGT's ruling

Si las obras no son de rehabilitación porque su coste no supera el 25% del valor de la edificación, pueden tributar al 10% como obras de renovación y reparación si el destinatario es una comunidad de propietarios. Para aplicar este tipo reducido, el coste de los materiales aportados no debe exceder el 40% de la base imponible. Si los materiales superan dicho límite, la operación se considera entrega de bienes y tributa al 21%.

Apply this to a real case

What is published here, applied to a company or a specific case. The first meeting is free.

Email
Contact